Co to jest podatek kapitałowy?
Kanada zniosła podatek kapitałowy dla większości korporacji w 2006 r., Ale niektóre prowincje Kanady nadal go mają. Podatek kapitałowy to podatek od osób prawnych od zapasów, nadwyżek, zadłużenia i rezerw.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek kapitałowy jest podatkiem majątkowym, a nie podatkiem dochodowym. Niektóre prowincje kanadyjskie nakładają podatek kapitałowy na korporacje. Rząd federalny w Kanadzie wyeliminował podatek kapitałowy, z wyjątkiem dużych instytucji finansowych.
Podatek kapitałowy ma zastosowanie do majątku będącego własnością firmy, a nie do jej wydatków. W przeciwieństwie do podatków dochodowych podatki kapitałowe są naliczane niezależnie od rentowności firmy.
Podatek kapitałowy jest również nazywany podatkiem od osób prawnych (CCT).
Zrozumienie podatku kapitałowego
Podatek kapitałowy jest podatkiem od majątku nakładanym na duże korporacje w niektórych prowincjach Kanady. Podatek opiera się na kwocie zaangażowanego kapitału (zasadniczo długu i kapitału własnego), niezależnie od rentowności.
Przed 2007 r. Rząd federalny nałożył podatek kapitałowy na kapitał podlegający opodatkowaniu zatrudniony w Kanadzie w wysokości przekraczającej 50 milionów USD jakiejkolwiek korporacji mającej siedzibę w Kanadzie lub każdej spółki niebędącej rezydentem prowadzącej działalność w Kanadzie za pośrednictwem stałego zakładu.
Prowincje nakładające podatek kapitałowy to Manitoba, Nowy Brunszwik, Nowa Fundlandia i Labrador, Nowa Szkocja, Wyspa Księcia Edwarda i Saskatchewan.
Podatek ten został w większości zlikwidowany na poziomie federalnym 1 stycznia 2006 r., Chociaż korporacje finansowe i ubezpieczeniowe z kapitałem podlegającym opodatkowaniu przekraczającym 1 miliard USD nadal obciążają podatek kapitałowy w wysokości 1, 25%. Ten należny podatek kapitałowy może zostać zmniejszony o kwotę podatku dochodowego płaconego przez spółkę. Wszelkie niewykorzystane federalne zobowiązania z tytułu podatku dochodowego można zastosować w celu zmniejszenia podatku kapitałowego za poprzednie trzy lata i następne siedem lat.
Do celów podatkowych ustawa o podatku kapitałowym od korporacji finansowych definiuje przedsiębiorstwo finansowe jako bank, spółkę powierniczą, kasę kredytową, spółkę pożyczkową lub towarzystwo ubezpieczeń na życie i obejmuje agenta, cesjonariusza, powiernika, likwidatora, syndyka lub urzędnika posiadającego lub kontrolującego jakiejkolwiek części nieruchomości banku, spółki powierniczej lub spółki pożyczkowej, ale nie obejmuje spółki powierniczej lub spółki pożyczkowej zarejestrowanej bez kapitału zakładowego.
Podatki od kapitału w prowincjach
Niektóre prowincje pobierają podatek od kapitału korporacyjnego. Te prowincje to Manitoba, Nowy Brunszwik, Nowa Fundlandia i Labrador, Nowa Szkocja, Wyspa Księcia Edwarda i Saskatchewan.
Podatku od kapitału wojewódzkiego nie można obniżyć o ulgi podatkowe. Należny podatek kapitałowy można jednak odliczyć przy obliczaniu zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Na przykład w Nowej Funlandii i Labradorze podatek od kapitału wynosi 6% kwoty, o którą kapitał podatkowy spółki zatrudniony w prowincji w danym roku przekracza jego odliczenie od kapitału za dany rok. Odliczenie kapitału w wysokości 5 milionów USD jest dostępne dla korporacji, której kapitał wynosi 10 milionów USD lub mniej.
Wyspa Księcia Edwarda ma stawkę podatku kapitałowego w wysokości 5% wpłaconego kapitału przekraczającą 2 miliony USD, a Nowa Szkocja ma stawkę 4% do maksymalnej kwoty podatku kapitałowego należnej w wysokości 12 milionów USD rocznie. W Saskatchewan stawka podatku kapitałowego wynosi 4% całości opłaconego kapitału podlegającego opodatkowaniu w przypadku dużych instytucji finansowych i 0, 7% w przypadku małych instytucji finansowych. Duże instytucje są zdefiniowane jako posiadające aktywa o wartości ponad 1, 5 mld USD.
