Co to jest zysk kapitałowy?
Zysk kapitałowy to wzrost wartości środka trwałego (inwestycji lub nieruchomości), który daje mu wyższą wartość niż cena zakupu. Zysk nie jest realizowany, dopóki składnik aktywów nie zostanie sprzedany. Zysk kapitałowy może być krótkoterminowy (jeden rok lub krótszy) lub długoterminowy (więcej niż jeden rok) i należy o nie ubiegać się o podatek dochodowy.
Zysk kapitałowy
Zrozumienie zysków kapitałowych
Podczas gdy zyski kapitałowe są na ogół kojarzone z akcjami i funduszami ze względu na ich naturalną zmienność cen, zysk kapitałowy może wystąpić w przypadku każdego papieru wartościowego sprzedawanego po cenie wyższej niż cena zakupu, która została za niego zapłacona. Zrealizowane zyski i straty kapitałowe powstają w momencie sprzedaży składnika aktywów, co powoduje zdarzenie podatkowe. Niezrealizowane zyski i straty, czasami nazywane papierowymi zyskami i stratami, odzwierciedlają wzrost lub spadek wartości inwestycji, ale nie spowodowały jeszcze zdarzenia podatkowego.
Strata kapitałowa powstaje, gdy następuje spadek wartości środka trwałego w porównaniu do ceny nabycia środka trwałego.
Konsekwencje podatkowe zysków i strat kapitałowych
Świadomi podatków podatkowi inwestorzy funduszy inwestycyjnych powinni ustalić niezrealizowane skumulowane zyski kapitałowe funduszu, które są wyrażone jako procent jego aktywów netto, zanim zainwestują w fundusz ze znacznym niezrealizowanym zyskiem kapitałowym. Okoliczność ta jest określana jako ekspozycja zysków kapitałowych funduszu. Przy podziale przez fundusz zyski kapitałowe są obowiązkiem podlegającym opodatkowaniu dla inwestorów funduszu.
Krótkoterminowe zyski kapitałowe występują na papierach wartościowych posiadanych przez okres jednego roku lub krócej. Zyski te są opodatkowane jako zwykły dochód na podstawie statusu zgłoszenia podatkowego danej osoby i skorygowanego dochodu brutto. Długoterminowe zyski kapitałowe są zwykle opodatkowane według stawki niższej niż regularny dochód. Długoterminowa stopa zysków kapitałowych wynosi 20% w najwyższym przedziale podatkowym. Większość podatników kwalifikuje się do 15% stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych. Jednak podatnicy zarabiający do 38 600 USD (77 200 USD dla osób pozostających w związku małżeńskim składających wspólne wnioski) płacą 0% stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych.
Powiedzmy na przykład, że Jeff kupił 100 akcji Amazon w dniu 30 stycznia 2016 r. Po 350 USD za akcję. Dwa lata później, 30 stycznia 2018 r., Sprzedaje wszystkie akcje po cenie 833 USD każda. Zakładając, że sprzedaż nie wiązała się z żadnymi opłatami, Jeff zrealizował zysk kapitałowy w wysokości 48 300 USD (833 * 100 - 350 USD * 100 = 48, 300 USD). Jeff zarabia 80 000 USD rocznie, co stawia go w ogromnej grupie dochodowej (od 38 601 do 425, 800 USD dla osób fizycznych; 77 201 do 479, 000 USD dla osób pozostających w związku małżeńskim składających osobno dokumenty), która kwalifikuje się do stawki podatku od zysków kapitałowych w 2018 r. W wysokości 15%. Dlatego Jeff powinien zapłacić 7, 245 USD podatku (48 300 USD *.15 = 7 245 USD) za tę transakcję.
Podział zysków kapitałowych według funduszy inwestycyjnych
Fundusze wspólnego inwestowania, które akumulowały zrealizowane zyski kapitałowe w ciągu roku, muszą wypłacić te zyski akcjonariuszom. Wiele funduszy wspólnego inwestowania rozdziela zyski kapitałowe tuż przed końcem roku kalendarzowego.
Akcjonariusze zarejestrowani na dzień dywidendy funduszu otrzymują podział zysków kapitałowych funduszu. Osoby otrzymujące wypłatę otrzymują formularz 1099-DIV wyszczególniający kwotę podziału zysku kapitałowego oraz kwotę, którą uważa się za krótkoterminową i długoterminową. Kiedy fundusz wspólnego inwestowania uzyskuje zysk lub wypłatę dywidendy, wartość aktywów netto (NAV) spada o kwotę wypłaty. Podział zysków kapitałowych nie wpływa na całkowity zwrot funduszu.
