Co to jest wstrzymywanie kopii zapasowych?
Zapasowy podatek u źródła jest podatkiem nakładanym na dochód z inwestycji według ustalonej stawki podatkowej, gdy inwestor go pobiera. W przypadku płatności niepodlegających potrąceniu, płatnicy są zobowiązani do potrącenia podatku. Zapasowe potrącanie pomaga zapewnić, że rządowe agencje poboru podatków, takie jak Internal Revenue Service (IRS) lub Canada Revenue Agency, będą mogły otrzymywać należne im podatki dochodowe z zysków inwestorów.
Zastępczy podatek u źródła jest metodą stosowaną przez IRS, aby upewnić się, że pobiera podatki od dochodu, który inwestor mógł już wydać, zanim jego rachunek podatkowy stanie się wymagalny .
Zastępcze potrącenie podatku może zostać zastosowane, gdy inwestor nie przestrzega zasad dotyczących numerów identyfikacyjnych podatnika (TIN). W momencie wycofania przez inwestora dochodu z inwestycji kwota nakazana przez zapasowy podatek u źródła jest przekazywana rządowi, natychmiast przekazując organ pobierający podatki z wymaganymi środkami, ale pozostawiający inwestorowi mniej krótkoterminowych przepływów pieniężnych.
Kluczowe dania na wynos
- Zaliczka na podatek to podatek potrącony przez płatnika z tytułu wycofanych dochodów z inwestycji. Zaliczka na podatek w wysokości 24% może zostać zastosowana do podatników, którzy podają nieprawidłowy numer identyfikacyjny podatnika (NIP) lub nie zgłaszają określonych rodzajów dochodów. rezerwowe potrącanie to wypłaty odsetek, dywidend i czynszów.
Jak działa funkcja wstrzymania tworzenia kopii zapasowych
Inwestorzy zwykle uzyskują dochód - na przykład z tytułu odsetek, dywidend, zysków kapitałowych - z aktywów, w które zainwestowali. Chociaż dochód ten podlega opodatkowaniu w momencie jego otrzymania, podatki należne od dochodu z inwestycji w roku kalendarzowym są wymagalne tylko raz w roku, w sezonie podatkowym.
W ten sposób inwestorzy mogliby potencjalnie wydać cały dochód z inwestycji, zanim przypadną roczne podatki dochodowe. Może to uniemożliwić im płacenie podatków, pozostawiając IRS trudną i kosztowną robotę polegającą na pobieraniu należnych podatków. To przede wszystkim ryzyko motywuje rząd do tego, by instytucje finansowe pobierały zapasowe podatki potrącane u źródła w momencie uzyskiwania dochodów z inwestycji.
Niektórzy podatnicy są zwolnieni z potrącenia zapasowego. Jeśli zgłosiłeś swoje imię i nazwisko oraz numer SSN do płatnika za pomocą formularza W-9 i jest on zgodny z dokumentacją IRS, a jeśli IRS nie powiadomił Cię o obowiązkowym wstrzymaniu tworzenia kopii zapasowej, możesz zostać zwolniony.
Uwagi specjalne
Podatnicy mogą również podlegać potrąceniu zapasowemu, jeśli nie dostarczyli prawidłowego NIP lub jeśli nie zgłosili IRS dochodu z dywidendy, odsetek lub patronatu. Inne rodzaje płatności podlegające również potrąceniu zapasowemu obejmują czynsze, opłaty licencyjne, zyski, prowizje, opłaty i inne płatności za pracę jako niezależny wykonawca. Wygrane z hazardu mogą również podlegać dodatkowemu wstrzymaniu, jeśli nie podlegały standardowemu wstrzymaniu z tytułu hazardu.
Jeżeli wykonawca lub inwestor nie dostarczy prawidłowego NIP, aby otrzymać płatności podlegające zgłoszeniu na formularzu 1099, płatnik jest zobowiązany do wstrzymania się w wysokości 24%. Płatnicy mogą być również zobowiązani do potrącenia według tej stawki, jeśli IRS poinformuje ich, że odbiorcy zaniżają odsetki lub dywidendy w swoich deklaracjach podatkowych. W takim przypadku, podatnik zostanie powiadomiony czterokrotnie w ciągu 120 dni od wydania i zamiaru ustanowienia zapasowego potrącenia podatku. Jeśli podmiot podatkowy 1099 wykaże potrącenie zapasowe, kwotę tę można zastosować jako ulgę w stosunku do dowolnego zgłoszenia podatku dochodowego za ten rok.
