Czy wiesz, że należy obliczyć podatek dochodowy na dwa różne sposoby? Po pierwsze, obliczasz swoje zobowiązanie podatkowe w ramach zwykłego systemu podatkowego, który uwzględnia preferencyjne traktowanie niektórych dochodów i pozwala na ulgi podatkowe na niektóre rodzaje wydatków. Następnie obliczasz swoje podatki, stosując zasady alternatywnego podatku minimalnego (AMT), który eliminuje niektóre odliczenia i ulgi podatkowe. Jeśli AMT jest wyższy, oprócz zwykłego podatku dochodowego będziesz podlegać podatkom. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o zmniejszaniu AMT. (Aby kontynuować czytanie o podatkach, zobacz Porady podatkowe dla inwestora indywidualnego ).
Samouczek: Przewodnik dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych
Co to jest AMT?
Alternatywny podatek minimalny (AMT) został wprowadzony pod koniec lat 60. XX wieku, aby zapewnić osobom o wysokich dochodach płacenie co najmniej minimalnej kwoty federalnego podatku dochodowego. AMT jest jak podatek od cienia, ponieważ ma swoje własne zasady dotyczące odliczeń, własne zwolnienia i własne stawki podatkowe w wysokości 26% i 28%. AMT jest wypłacany tylko wtedy, gdy skutkuje wyższym podatkiem niż podatki dochodowe obliczone normalnie (przed ulgami podatkowymi).
Czy powinieneś martwić się o AMT?
Twoje szanse na zapłacenie tego podatku wzrosną, jeśli:
- Mam dużą rodzinę. Zwolnień osobistych nie można odliczyć do celów AMT. Mieszkać w obszarze o wysokich podatkach od nieruchomości i / lub wysokich podatkach państwowych i lokalnych. Wyszczególnione podatki osobiste nie podlegają odliczeniu przy obliczaniu dochodu do celów AMT. Żądaj znacznych różnych odliczeń szczegółowych, w tym wydatków inwestycyjnych lub nierefundowanych wydatków służbowych pracowników. Różne wyszczególnione potrącenia nie podlegają odliczeniu dla celów AMT. Ćwicz i utrzymuj motywacyjne opcje na akcje (ISO). Chociaż wykonywanie norm ISO nie ma wpływu na zwykłe cele podatkowe, różnica między ceną zakupu a ceną dotacji jest uwzględniana w dochodach do celów AMT. Trzymaj obligacje z tytułu działalności prywatnej. Chociaż odsetki od tych obligacji (inne niż obligacje wyemitowane w 2009 i 2010 r.) Są zwolnione z regularnego podatku dochodowego, są one uwzględniane do celów AMT.
Czy przejmiesz AMT?
Nie ma sposobu, aby dowiedzieć się, czy jesteś winien AMT zgadując, ponieważ w grę wchodzi tak wiele czynników. Należą do nich rodzaje dochodów i wydatków oraz status zgłoszenia. Jeśli regularne rozliczenie podatkowe stawia Cię w grupie podatkowej wyższej niż 28% (wyższe przedziały podatkowe to 33%, 35% i 36, 9%), nie będziesz winien AMT, ponieważ już płacisz więcej w regularnych podatkach. Ale nie zakładaj, że ponieważ jesteś w grupie podatkowej poniżej stawek podatkowych AMT wynoszącej 26% i 28% (10%, 15% i 25%), jesteś wolny od AMT. Korekty dochodu dla celów regularnego opodatkowania mogą zwiększyć ekspozycję AMT. Osoby objęte 28-procentowym przedziałem podatkowym do celów regularnego opodatkowania muszą również sprawdzić, czy ich obliczenia AMT generują wyższy ogólny rachunek podatkowy niż w ramach normalnych przepisów podatkowych.
Kwoty zwolnienia dla AMT
W 2015 r. Możesz zmniejszyć swój dochód do celów AMT (technicznie zwany alternatywnym minimalnym dochodem podlegającym opodatkowaniu lub AMTI) o kwotę zwolnienia. Może to zmniejszyć lub wyeliminować ekspozycję na AMT. Podobnie jak w przypadku wielu przepisów podatkowych, kwota zwolnienia zależy od twojego statusu podatkowego. Poniżej przedstawiono kwoty zwolnień na 2015 r.:
- Osoba samotna: 53 600 USD Żonaty składający wniosek wspólnie lub kwalifikująca się wdowa: 83 400 USD Głowa gospodarstwa domowego: 53 600 USD Żonaty złożony osobno: 41 700 USD
Uwaga: specjalne zwolnienie dotyczy dziecka objętego „podatkiem dla dzieci” od niezrealizowanych dochodów. W 2015 r. Zwolnienie stanowi sumę dochodu dziecka powiększoną o 7400 USD; kwota ta nie może przekroczyć zwolnienia, które w innym przypadku miałoby zastosowanie (np. 53 600 USD dla jednej osoby, w tym dziecka).
Kwota zwolnienia zaczyna wygasać, gdy AMTI przekroczy w 2015 r.:
- Osoba samotna: 119 200 USD Żonaty wniosek wspólnie lub kwalifikująca się wdowa: 158 900 USD Głowa gospodarstwa domowego: 119 200 USD Żonaty wniosek złożony osobno: 79 450 USD
Wypełnianie formularza 6251
Aby ustalić, czy podlegasz AMT, musisz wypełnić formularz 6251. Wypróbuj również IRS Asystent AMT narzędzie , które pomoże ci ustalić, czy musisz złożyć formularz 6251 w pierwszej kolejności.
Jak zmniejszyć AMT
Dobrą strategią minimalizacji zobowiązań AMT jest utrzymanie skorygowanego dochodu brutto (AGI) na jak najniższym poziomie. Niektóre opcje:
- Weź udział w planie 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) lub SIMPLE IRA, dokonując maksymalnego dopuszczalnego wkładu w odroczenie wynagrodzenia. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą również wpłacać składki do odliczenia od podatku do 401 (k) s lub innych rodzajów kwalifikowanych planów emerytalnych w celu zmniejszenia swoich AGI. Istnieją FSA dotyczące ochrony zdrowia i opieki zależnej. Skorzystaj ze stołówki sponsorowanej przez pracodawcę, aby pokryć inne wydatki, takie jak ubezpieczenie na życie, przed opodatkowaniem i odpowiednio zmniejszyć swoje podlegające opodatkowaniu odszkodowanie. Rozważmy na przykład przejście na efektywne podatkowo fundusze wspólnego inwestowania i zwolnione z podatku obligacje lub fundusze obligacyjne jako sposób na zmniejszenie AGI. Obserwuj termin niektórych płatności. Na przykład, podczas gdy przedpłata podatków od nieruchomości lub podatków od nieruchomości i lokalnych podatków dochodowych może zaoszczędzić na zwykłym podatku, może kosztować, jeśli podlega AMT. Dlatego nie należy płacić rachunku za nieruchomości w 2016 r. W 2015 r., Aby uzyskać niewielką zniżkę za wcześniejszą spłatę, jeśli spowoduje to zwiększenie lub zwiększenie zobowiązania AMT za 2015 r. Weź ulgi podatkowe. Możesz zrekompensować wszelkie zobowiązania AMT bezzwrotnymi osobistymi ulgami podatkowymi, takimi jak ulga na opiekę zależną i zagraniczne ulgi podatkowe. Możesz również kwalifikować się do minimalnej ulgi podatkowej, jeśli zapłaciłeś AMT w poprzednich latach.
Dolna linia
Obliczanie AMT, a nawet ustalenie, czy faktycznie go podlegasz, jest skomplikowane. Ten artykuł jest jedynie wstępem do przedmiotu i nie może dać pełnego zrozumienia AMT i jego wpływu na podatki. O ile nie jesteś ekspertem w dziedzinie przygotowywania podatków i nie rozumiesz w pełni, jak działa AMT, może być wskazane przygotowanie zeznania podatkowego lub przynajmniej sprawdzenie go przez eksperta podatkowego, który będzie w stanie ustalić, czy jesteś winien AMT, kwalifikują się do zwolnień i mogą ubiegać się o kredyty AMT za dowolny rok - w tym lata poprzednie.
