Co to jest ulga na nieściągalne długi?
Odpis na nieściągalne długi, znany również jako odpis na wątpliwe rachunki, jest kontem wyceny służącym do oszacowania części portfela kredytowego banku, która ostatecznie może być nieściągalna. Gdy pożyczkobiorca nie wywiązuje się ze spłaty pożyczki, zarówno rezerwa na rachunek nieściągalnych długów, jak i saldo należności z tytułu pożyczki są zmniejszane o wartość księgową pożyczki lub saldo niespłaconego kredytu. Metoda rezerwy na konta wątpliwe służy również do rejestrowania należności, których nie można odzyskać.
ŁAMANIE PŁATNOŚCI Zasiłek na nieściągalne długi
Kredytodawcy stosują ulgę na nieściągalne zadłużenie, ponieważ wartość nominalna całkowitego salda pożyczki banku nie jest faktycznym saldem, które ostatecznie jest pobierane, ponieważ część pożyczek może zostać spłacona. Gdy pożyczkobiorca nie spłaca kwoty głównej lub odsetek należnych od pożyczki, uznaje się, że pożyczka ta jest niespłacana, a rezerwa na metody rachunków wątpliwych wycenia oszacowanie pożyczkodawcy na pożyczki, które mogą być niespłacone.
Odpis na nieściągalne długi jest również znany jako odpis na wątpliwe rachunki i jest to rachunek wyceny do oszacowania, ile części portfela kredytowego banku jest nieściągalne.
Ulga na straty z tytułu nieściągalnych długów i pożyczek
Załóżmy na przykład, że pożyczkodawca ma portfel pożyczek o wartości 100 mln USD, a firma stosuje metodę rezerwy na wątpliwe konta z tytułu nieściągalnych długów. Pożyczkodawca szacuje, że 2% lub 2 miliony USD salda pożyczki jest zagrożone niewykonaniem zobowiązania, więc firma zwiększa koszty złych długów w rachunku zysków i strat, a rezerwa na wątpliwe konta zostaje zwiększona o 2 miliony USD.
Rezerwa na wątpliwe rachunki jest kontem przeciw-aktywnym, co oznacza, że rachunek odpisów zmniejsza rachunek należności kredytowych, gdy oba salda są wykazane w bilansie. Ta sprawozdawczość finansowa pomaga czytelnikowi zrozumieć liczbę pożyczek, które mogą być niespłacone. Kredytodawcy odnoszą się również do tego wpisu jako rezerwy na utratę kredytu, a niektórzy kredytodawcy mogą używać nieco innych tytułów kont.
Faktoring w wartości domyślne
Gdy pożyczkodawca potwierdzi, że określone saldo kredytu jest niespłacane, firma zmniejsza rezerwę na wątpliwe saldo kont i zmniejsza saldo należności z tytułu pożyczki, ponieważ niespłacenie pożyczki nie jest już po prostu częścią szacunku złych długów. Po tym wpisie zapisy księgowe wykazują saldo kosztów nieściągalnych długów i zmniejszenie salda należności z tytułu pożyczki, która faktycznie nie wywiązała się ze zobowiązań.
Kiedy konta uprawnień są korygowane
Odpis na wątpliwe rachunki zawsze odzwierciedla bieżące saldo pożyczek, których spodziewane są niespłacenie, a saldo jest korygowane w czasie, aby pokazać to saldo. Jeżeli na przykład pożyczkodawca oszacuje, że saldo pożyczki w wysokości 2 milionów USD jest zagrożone niewykonaniem zobowiązania, a saldo konta rezerw ma już saldo 1 miliona USD, korekta wpisu na koszt nieściągalnych długów i zwiększenie konta rezerwy to dodatkowy 1 milion USD.
