Spis treści
- Wkład przed opodatkowaniem a składka po opodatkowaniu
- Śledzenie zasobów po opodatkowaniu
- Opodatkowanie aktywów po opodatkowaniu
- Dystrybucja pro-rata
- Rolowania salda po opodatkowaniu
- Dolna linia
Korzyści z przyjmowania wypłat po opodatkowaniu z konta emerytalnego. Jeśli będziesz przestrzegać określonych zasad, wypłacona kwota będzie wolna od podatków i kar.
Składki przed opodatkowaniem a po opodatkowaniu
Większość uczestników programów emerytalnych korzysta z aktywów przed opodatkowaniem, aby finansować swoje plany sponsorowane przez pracodawców, takie jak kwalifikowane konta 401 (k) i 403 (b), lub żąda odliczenia podatku od kwot wniesionych do ich tradycyjnych IRA. W obu przypadkach składki te mogą pomóc w zmniejszeniu dochodu podlegającego opodatkowaniu w roku, którego dotyczy składka.
Możliwe jest jednak również przekazywanie kwot do programów sponsorowanych przez pracodawców na podstawie po opodatkowaniu, a składki mogą być niemożliwe do uzyskania dla IRA. Zaletą gromadzenia aktywów po opodatkowaniu na koncie emerytalnym jest to, że po ich rozdzieleniu kwoty będą wolne od podatków i kar. Jednak ta korzyść jest realizowana tylko wtedy, gdy zostaną podjęte niezbędne kroki.
Kluczowe dania na wynos
- Dystrybucja aktywów po opodatkowaniu z konta emerytalnego może być wolna od podatków i kar, ale tylko pod warunkiem przestrzegania określonych zasad. Dobra rejestracja i komunikacja z administratorem planu i IRS są niezbędne. Administratorzy wykwalifikowanego planu emerytalnego są odpowiedzialni za śledzenie która część Twojego salda to aktywa po opodatkowaniu, a która przed opodatkowaniem, ale to zależy od Ciebie w przypadku IRA.
Śledzenie zasobów po opodatkowaniu
Czerpanie korzyści z tej strategii zaczyna się od dobrego prowadzenia dokumentacji i jasnej komunikacji z administratorem planu i Internal Revenue Service (IRS). Obecnie dostępnych jest kilka bezpłatnych (i płatnych) narzędzi programowych, które pomogą Ci śledzić swoje podlegające opodatkowaniu i odroczone podatki inwestycje oraz przepływy dochodów. Księgowy może również pomóc ci upewnić się, że masz wszystkie kaczki z rzędu.
Twoje konto planu kwalifikowanego
Administrator kwalifikowanego planu emerytalnego jest odpowiedzialny za monitorowanie, która część salda jest przypisana do aktywów po opodatkowaniu, a która do aktywów przed opodatkowaniem. Jest to jednak pomocne, jeśli okresowo sprawdzasz wyciągi, aby upewnić się, że tabele pasują do tego, co Twoim zdaniem powinno być. Umożliwi to wyjaśnienie możliwych rozbieżności z administratorem planu.
Twoje IRA
Twój depozytariusz IRA nie jest zobowiązany do śledzenia salda po opodatkowaniu w IRA, a większość, jeśli nie wszystkie, nie. Jako właściciel IRA jesteś odpowiedzialny za śledzenie takich sald, a można tego dokonać wypełniając formularz IRS 8606.
Przeczytaj instrukcje dotyczące wypełniania formularza 8606, ponieważ zawierają one szczegółowe informacje na temat części formularza, które należy wypełnić.
Formularz 8606 informuje IRS, że kwota ta stanowi aktywa po opodatkowaniu, i pomaga śledzić saldo IRA, które powinny być zwolnione z podatku podczas dystrybucji. Formularz 8606 należy również złożyć na każdy rok, w którym dochodzi do wypłaty z dowolnej tradycyjnej, SEP lub SIMPLE IRA, a na każdym z tych rachunków zgromadzono kwoty po opodatkowaniu.
Opodatkowanie aktywów po opodatkowaniu
Plany kwalifikowane
Zasadniczo administrator planu określi podlegającą opodatkowaniu część kwot dystrybuowanych z konta kwalifikowanego planu na formularzu 1099-R, który otrzymujesz za rok. Jeśli kwota nie jest poprawnie wskazana w 1099-R, możesz poprosić administratora planu o pisemne potwierdzenie części wypłaty, która przypada na aktywa po opodatkowaniu. Pomoże to zapewnić, że uwzględnisz prawidłową kwotę w dochodzie do opodatkowania za dany rok.
IRA
Z wyjątkiem „zwrotu nadwyżki składek”, Twój depozytariusz IRA nie jest zobowiązany do rozróżnienia między podlegającą opodatkowaniu i nieakceptowalną częścią kwot wypłacanych z tradycyjnego IRA. Musisz podać te informacje w zeznaniu podatkowym, wskazując całą kwotę wypłaty w stosunku do kwoty podlegającej opodatkowaniu.
Aby uzyskać więcej informacji, zobacz instrukcje dla wiersza 4a na stronie 2 formularza IRS 1040. Wspomniany powyżej formularz 8606 pomoże ci określić podlegające opodatkowaniu i nieopłacalne części kwot dystrybuowanych z tradycyjnego IRA.
Wszystkie konta IRA są traktowane jako jedno podczas przyjmowania wypłat, co oznacza, że kwoty po opodatkowaniu i przed opodatkowaniem na nich muszą być proporcjonalnie oceniane na wszystkich kontach.
Dystrybucje Pro Rata
Jeśli Twój kwalifikowany plan lub tradycyjna IRA obejmuje kwoty po opodatkowaniu, wypłaty zwykle obejmują proporcjonalną kwotę twojego salda przed opodatkowaniem i salda po opodatkowaniu. W tym celu wszystkie Twoje tradycyjne IRA i SEP i IRA są traktowane jako jedno konto.
Załóżmy na przykład, że na przestrzeni lat dokonałeś średnio 20 000 USD wkładów po opodatkowaniu na swoje tradycyjne IRA, a twoje tradycyjne IRA obejmuje także aktywa przed opodatkowaniem w wysokości 180 000 USD, przypisane do przeniesienia aktywów przed opodatkowaniem i składek podlegających odliczeniu. Dystrybucje z Twojej IRA będą obejmować proporcjonalną kwotę aktywów przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu. Spójrzmy na przykład wykorzystujący te liczby.
Przykład
John ma kilka IRA, które składają się z następujących sald:
- Tradycyjny IRA nr 1, który obejmuje jego nieściągalne (po opodatkowaniu) składki w wysokości 20 000 USD Tradycyjny IRA nr 2, który obejmuje odnowienie z jego planu 401 (k) w wysokości 150 000 USD Tradycyjny IRA nr 3, co jest naprawdę SEP IRA, w tym wkłady SEP w wysokości 30 000 USD
John wycofuje 20 000 USD z IRA nr 1. Musi uwzględnić 18 000 USD jako dochód do opodatkowania z 20 000 USD, które wycofał. Wynika to z faktu, że wszystkie tradycyjne IRA Johna, SEP i SIMPLE IRA są traktowane jako jedna IRA do celów ustalenia traktowania pod względem podatkowym wypłat, gdy John ma podstawę (aktywa po opodatkowaniu) w dowolnym ze swoich tradycyjnych IRA, SEP lub SIMPLE IRA.
Poniższej formuły można użyć do ustalenia kwoty wypłaty, która będzie traktowana jako niepodlegająca opodatkowaniu:
Podstawa ÷ Saldo rachunku x Kwota wypłaty = Kwota niepodlegająca opodatkowaniu
Wykorzystując liczby z powyższego przykładu, formuła będzie działać w następujący sposób:
20 000 USD - 200 000 USD x 20 000 USD = 2 000 USD
Ponieważ formularz IRS 8606 zawiera wbudowaną formułę określającą podstawę opodatkowania wypłat z tradycyjnych IRA, może nie być konieczne stosowanie tej formuły do wypłat z Twojego IRA.
W przypadku kont z kwalifikowanym planem, które zawierają saldo kwot po opodatkowaniu, dystrybucje są zwykle proporcjonalnie uwzględniane w celu uwzględnienia kwot z salda przed opodatkowaniem i salda po opodatkowaniu. Oznacza to, że podobnie jak w przypadku IRA, nie można wybrać podziału tylko salda po opodatkowaniu. Obowiązują jednak pewne wyjątki. Na przykład, jeśli na koncie znajdują się salda po opodatkowaniu naliczone przed 1986 r., Kwoty te mogą zostać w całości rozdzielone, co spowoduje, że całe kwoty będą niemożliwe do wyeksponowania, a nie proporcjonalne.
Rolowania salda po opodatkowaniu
Jeśli saldo na koncie emerytalnym obejmuje kwoty po opodatkowaniu, to, czy kwoty te mogą zostać przeniesione, zależy od rodzaju planu, do którego dokonuje się przeniesienia.
Poniżej znajduje się podsumowanie zasad najazdu dla tych kwot:
- Z IRA do IRA: Wszystkie kwoty kwalifikujące się do odnowienia można przenieść do IRA. Obejmuje to kwoty po opodatkowaniu. IRA do Kwalifikowanego planu: Wszystkie kwalifikujące się kwoty mogą zostać przeniesione do kwalifikowanego planu, pod warunkiem, że plan na to pozwala. Jednak tak nie jest obejmują kwoty po opodatkowaniu - takich kwot nie można przenieść z IRA do kwalifikowanego planu. Plan kwalifikowany do tradycyjnego IRA: Wszystkie kwoty kwalifikujące się do odnowienia można przenieść do tradycyjnego IRA. Obejmuje to kwoty po opodatkowaniu. Plan kwalifikowany do planu kwalifikowanego: Wszystkie kwoty kwalifikujące się do przeniesienia mogą zostać przeniesione do innego kwalifikowanego planu, pod warunkiem, że plan na to pozwala. Obejmuje to kwoty po opodatkowaniu, jeżeli kwoty te są przedmiotem transakcji jako bezpośrednie przeniesienia.
Dolna linia
Pamiętaj, że jest to tylko przegląd zasad dotyczących salda po opodatkowaniu na koncie emerytalnym. Dokładne zrozumienie zasad zapewni uwzględnienie odpowiedniej kwoty w dochodzie podlegającym opodatkowaniu za rok, w którym otrzymujesz wypłatę z konta emerytalnego, i nie będziesz płacić podatków od kwot, które powinny być zwolnione z podatku.
Jak zawsze, skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że twoje aktywa po opodatkowaniu są prawidłowo traktowane w zeznaniu podatkowym i wiesz, jakie formularze podatkowe należy składać każdego roku.
