Co to jest schemat docierania?
System docierania jest nieuczciwą praktyką polegającą na zmianie należności na rachunkach w celu ukrycia skradzionej gotówki. Metoda polega na pobraniu kolejnej płatności należności z transakcji (na przykład sprzedaży) i wykorzystaniu jej do pokrycia kradzieży. Należność z drugiej transakcji jest pokrywana z pieniędzy z trzeciej transakcji i tak dalej.
Jak wykryć schematy docierania
Schemat docierania można wykryć, śledząc, w jaki sposób wpływy pieniężne zostały zastosowane do kont klientów. Jeśli istnieją dowody na to, że wpływy gotówkowe są rutynowo stosowane do niewłaściwych kont klientów, prawdopodobnie istnieje aktywny program docierania.
Kolejnym wskaźnikiem programu docierania jest pracownik, który odmawia skorzystania z urlopu, który zarobił. Wynika to z tego, że docieranie wymaga, aby klapa (osoba zaangażowana w oszustwo) była zaangażowana każdego dnia, a zatem nie mogła wziąć urlopu. Jednym z charakterystycznych oznak docierania jest wzrost starzenia się należności. Schemat docierania może tylko tymczasowo ukryć kradzież. Wcześniej czy później niedobór pojawi się i zostanie odnotowany jako strata.
Schematy docierania zwykle mają miejsce w mniejszych firmach, w których tylko jedna osoba może obsługiwać rachunki pieniężne i rachunki klientów.
Jak zapobiegać schematom docierania
Firmy mogą zapobiec schematom docierania, wykonując następujące czynności:
- Rozdzielenie obowiązków kasjera i rozliczeń (tzw. Rozdzielenie obowiązków) Wybranie kogoś innego niż kasjer w celu dostarczenia wyciągów do klientów (klienci wiedzą, co zapłacili, więc powinni być w stanie wykryć wszelkie nieprawidłowe płatności związane z ich kontami lub wykryć że niektóre płatności nigdy nie zostały zastosowane.) Skontaktuj się z klientami i dowiedz się, czy otrzymywali oni miesięczne wyciągi od firmy (ktokolwiek popełnił oszustwo, może przechwycić wyciągi przed wysłaniem). podstawa Wymagaj od wszystkich pracowników, aby wzięli urlop, bez wyjątku Śledź uważnie wykorzystanie not kredytowych (osoba popełniająca oszustwo może próbować zakończyć sytuację, w której tracą środki, odpisując należność w wysokości brakujących środków). Oznacz wszystkie czeki znakiem fraza „Tylko dla wpłaty”, aby pracownicy nie mogli zdeponować tych czeków na swoich kontach. Czy klienci płacą bezpośrednio do skrytki, aby gotówka pracownicy nie mogą ich przechwycić ani ukraść
Przykład schematu docierania
Załóżmy, że firma otrzymuje 150 USD na zapłatę, ale księgowy przekierowuje to na konto osobiste. Aby ukryć kradzież, urzędnik zastosuje drugą należność, która się pojawi, na przykład w wysokości 200 USD, do pierwszej należności. Pozostawia to 50 USD na drugą należność, a 150 USD pozostaje do spłaty. Urzędnik w dalszym ciągu alokuje (docierania) pieniądze z sukcesywnej sprzedaży do poprzednich należności, więc zapisy księgowe sklepu nie ujawniają rozbieżności.
