Jakie są dyskontowane należności (A / R)?
Zdyskontowana naleność dotyczy sprzedaży niezapłaconych zaległych faktur za kwotę gotówki mniejszą ni wartość nominalna tych faktur. Jest to taktyka księgowa, która dyskontuje wartość należności (AR) w bilansie firmy w zamian za salda gotówkowe.
Kluczowe dania na wynos
- Zdyskontowana wierzytelność dotyczy sprzedaży niezapłaconych zaległych faktur za kwotę pieniężną niższą niż wartość nominalna tych faktur. Nabywca zdyskontowanej wierzytelności jest określany jako „czynnik”. Należności z tytułu należności są często sprzedawane z dyskontem w celu aby szybko zebrać gotówkę i zmniejszyć ryzyko, że dłużnicy nie zapłacą w całości.
Zrozumienie należności zdyskontowanych
Należności (AR) to saldo pieniężne należne firmie za towary lub usługi dostarczone lub wykorzystane, ale jeszcze niezapłacone przez klientów. Należności z tytułu rachunków są wykazywane w bilansie jako aktywa obrotowe. AR to dowolna kwota pieniędzy należna od klientów za zakupy dokonane na kredyt.
Zdyskontowane naleności na rachunkach pobierają zaległe faktury, które reprezentują pieniądze nale ności wobec wierzyciela (np. Firmy) i mają na celu sprzedanie nabywcy tych niezebranych kwot za kwotę poni ej wartości nominalnej, zazwyczaj w celu szybkiego pozyskania kapitału i poprawy przepływów pienięnych. Firma kupująca - zwana również „czynnikiem” - nabywa zobowiązania finansowe po obniżonej stopie procentowej, zapewniając firmie sprzedającej natychmiastową gotówkę. Jednak sprzedaż często odbywa się bez regresu, co oznacza, że czynnik przyjmuje pełną odpowiedzialność za odzyskanie należnych pieniędzy w celu odzyskania układu finansowego konta. Sprzedawca / dłużnik, który był winien pieniądze firmy sprzedającej na wierzytelność, skierowałby swoją płatność do czynnika, który wykupił zobowiązanie finansowe.
Należności są często sprzedawane z dyskontem w celu zmniejszenia ryzyka niespełnienia zobowiązania przez dłużnika. Dyskonto powstaje, ponieważ czynnik przyjmuje na siebie ryzyko związane z należnościami i musi zostać zrekompensowany opóźnionym napływem środków.
Wcześniej tylko duże firmy, które mogły spełnić minimalne wymagania progowe, mogły nawiązywać relacje z firmą faktoringową (zazwyczaj dużym bankiem) w celu sprzedaży swoich wierzytelności i uzyskania bardzo potrzebnej gotówki, często z regresem. Obecnie średnie i małe firmy działające praktycznie we wszystkich branżach (tj. Firmy IT, producenci, a nawet szpitale) mogą znaleźć sposoby sprzedaży swoich A / R po obniżonej cenie indywidualnym firmom faktoringowym lub za pośrednictwem pośredników pośredników.
Zniżka na wątpliwe konta
Niektóre wierzytelności wobec firmy wymienione na liście wierzytelności nie mogą zostać sprzedane lub nie zostaną zwrócone w części lub w całości. Zgodnie z ogólnie przyjętymi w USA zasadami rachunkowości (GAAP) wydatki należy ujmować w tym samym okresie obrachunkowym, w którym uzyskiwane są powiązane przychody, a nie w momencie dokonywania płatności. Dlatego firmy muszą oszacować kwotę w dolarach dla nieściągalnych rachunków, stosując metodę odpisów.
Szacunek strat z tytułu nieściągalnych długów jest rejestrowany zarówno jako koszt nieściągalnego długu w rachunku zysków i strat, jak i wyświetlany na koncie przeciwstawnym pod rachunkami należnymi w bilansie, często nazywanym odpisem na rachunki wątpliwe. Po odliczeniu należności i rezerwy na konto wątpliwe wyświetla się zmniejszoną wartość należności, które mogą być ściągalne. Firmy zachowują prawo do gromadzenia środków, nawet jeśli znajdują się na koncie odpisów. Odpis ten może się kumulować w różnych okresach obrachunkowych i będzie okresowo korygowany w oparciu o saldo na rachunku oraz należności pozostające do spłaty, które prawdopodobnie nie będą możliwe do odzyskania.
