Spis treści
- 1: Sumy RMD: nie można przenieść
- 2. Agregacja RMD
- 3. Przelewy IRA w roku RMD
- 4. Śmierć i rozwód oraz RMD
- 5. Zasada przypisywania rodziny
- 6. Raportowanie depozytariusza IRA
- Dolna linia
Internal Revenue Service (IRS) wymaga, abyś zaczął pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD) ze swoich kont emerytalnych po osiągnięciu wieku 70½. Brzmi to dość prosto, ale niestety obliczenie tych rozkładów jest czasem trudne. Podczas gdy podatnik z pewnością może Ci w tym pomóc, dobrym pomysłem jest poznanie zasad, aby uniknąć kar IRS. Oto sześć kluczowych zasad, które mogą wpływać na obliczenia RMD.
Kluczowe dania na wynos
- Pierwsza dystrybucja z Twojej IRA w dowolnym roku jest traktowana jako część RMD na ten rok. Jeśli masz kilka IRA, możesz połączyć kwoty RMD dla każdej z nich w jedną sumę i pobrać je z jednego konta. wymagane, aby poinformować Cię, że RMD jest należna, ale nie musi ona obliczać kwoty za Ciebie.
1. Sumy RMD: nie kwalifikują się do przeniesienia
Kwoty reprezentujące RMD nie mogą być przenoszone na indywidualne konto emerytalne (IRA) lub inny kwalifikujący się plan emerytalny i nie mogą być konwertowane na IRA Roth. Jeśli przeniesiesz lub skonwertujesz RMD, zostanie ono potraktowane jako nadwyżka składki, którą należy usunąć z konta do określonego czasu, aby uniknąć podatków i kar.
Pierwsza dystrybucja z IRA na dowolny rok, w którym przysługuje RMD, jest uważana za część RMD na ten rok i dlatego nie kwalifikuje się do odnowienia. „Bądź ostrożny, jeśli zdecydujesz się rzucić IRA po 70. roku życia. Najpierw weź swoją dystrybucję! ”- mówi Patrick Traverse, założyciel MoneyCoach z przedmieść Charleston, Karolina Południowa
Przykład
Mary osiągnęła wiek 70 ½ w 2019 r. Jej RMD na 2019 r. Wynosi 15 000 USD. Ponieważ 2019 jest pierwszym rokiem RMD dla Mary, może poczekać do 1 kwietnia 2020 r., Aby wziąć RMD na 2019 r. W 2019 r. Mary otrzymała 7 000 USD z IRA. Chociaż Mary nie jest zobowiązana do przyjęcia RMD 2019 do 1 kwietnia 2020 r., Kwoty, którą otrzymała w 2019 r., Nie można przenieść, ponieważ przypisuje się jej RMD za 2019 r.
Zasadą jest, że każda kwota dystrybuowana w ciągu roku, za który przysługuje RMD, jest uważana za część RMD, dopóki pełna kwota RMD nie zostanie rozdzielona. Gdyby Mary podjęła wypłatę w wysokości 17 000 USD, kwota przekraczająca kwotę RMD (2000 USD) kwalifikowałaby się do przeniesienia, ponieważ jej RMD za dany rok byłaby już zaspokojona.
2. Agregacja RMD
Przykład
Sam, 75-letni emeryt, ma dwa tradycyjne konta IRA i dwa rachunki 403 (b). Sam ma również aktywa w planie podziału zysków i planie 401 (k) z byłymi pracodawcami. Powiedzmy, że kwota RMD dla każdego konta emerytalnego Sama jest następująca:
IRA nr 1: 15 000 USD
IRA nr 2: 8 000 USD
403 (b) nr 1: 6000 $
403 (b) nr 2: 4500 USD
Konto planu podziału zysków: 10 000 USD
Konto 401 (k): 12 000 USD
Oto opcje Sama dla jego różnych kont:
- W przypadku IRA nr 1 i IRA nr 2. Sam może albo pobrać każdą kwotę z każdego konta IRA, zsumować kwoty i pobrać pieniądze z jednego konta IRA, lub wziąć dowolną część połączonych kwot z każdego konta IRA (o ile ponieważ suma równa się pełnemu wymaganiu RMD). W przypadku 403 (b) nr 1 i 403 (b) nr 2. Sam może pobrać kwotę z każdego rachunku 403 (b), zsumować kwoty i pobrać z jednego rachunku 403 (b), lub wziąć dowolną część połączone kwoty z każdego z rachunków 403 (b) (o ile suma równa się pełnemu wymaganiu RMD). Dla planu podziału zysków i 401 (k). Kwota 10 000 USD musi zostać wypłacona z konta planu podziału zysków, a kwota 12 000 USD musi zostać wypłacona z konta 401 (k). Kwoty te nie mogą być łączone.
3. Przelewy IRA w roku RMD
Możesz przenieść całe saldo IRA, nawet jeśli RMD jest należny, pod warunkiem, że weźmiesz RMD z otrzymującego IRA w odpowiednim terminie. Ponieważ opiekun twojego nowego IRA może nie wiedzieć, że RMD związany ze starym IRA jest należny, pamiętaj, że tak jest i weź go przed upływem terminu. Jeśli zapomnisz, zostaniesz ukarany 50% karą.
4. Śmierć i rozwód oraz RMD
Oznacza to, że jeśli twój współmałżonek jest młodszy od ciebie o ponad 10 lat, możesz nadal stosować tabelę II w dodatku B do publikacji IRS 590-B, zatytułowanej „Wspólne życie i oczekiwanie na osobę, która przeżyła”. Każdy nowy beneficjent jest brany pod uwagę do obliczeń na następny rok.
„Po rozwodzie RMD i majątek emerytalny mogą być bardzo trudne i mogą różnić się w zależności od stanu”, mówi Dan Stewart, CFA®, prezes Revere Asset Management, Inc., w Dallas. „A stany własności wspólnotowej miałyby inne reguły niż inne stany. Tak więc kompetentny doradca jest ważny, szczególnie w celu uniknięcia lub zminimalizowania podatków. ”
5. Zasada przypisywania rodziny
Osoba, która jest właścicielem więcej niż 5% firmy, nie może opóźnić rozpoczęcia RMD dla planu emerytalnego nieobjętego IRA po 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiągają wiek 70½, nawet jeśli nadal są zatrudnione. Jeśli posiadasz więcej niż 5% firmy, a twój małżonek i / lub dzieci są zatrudnieni w tym samym przedsiębiorstwie, twoja własność może zostać im przypisana. Oznacza to, że oni również mogą być uważani za właścicieli i mogą podlegać takiemu samemu terminowi jak Ty.
6. Raportowanie depozytariusza IRA
Każdego roku opiekunowie / powiernicy tradycyjnego IRA, SEP IRA lub SIMPLE IRA muszą przesyłać ci powiadomienie RMD, jeśli posiadają to konto w dniu 31 grudnia poprzedniego roku. Powiadomienie należy wysłać do 31 stycznia roku, którego dotyczy RMD.
Niektórzy powiernicy uwzględnią obliczenie kwoty RMD za rok, podczas gdy inni poinformują cię, że RMD jest należna, i zaoferują obliczenie kwoty tylko na żądanie.
Dolna linia
Sześć omówionych tutaj zasad z pewnością nie jest wyczerpujących. Jeśli masz pytania dotyczące sposobu obliczania lub kiedy należy wziąć pod uwagę RMD, warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Pamiętaj tylko, że 50% kary możesz spotkać, jeśli nie będziesz przestrzegać zasad.
