Zasadniczo świadczenia z tytułu śmierci z ubezpieczenia na życie wypłacane beneficjentowi w formie ryczałtu nie są uwzględniane jako dochód odbiorcy wypłaty ubezpieczenia na życie. To zwolnienie z podatku obejmuje również świadczenia z tytułu śmierci wypłacane na podstawie umów na życie, umów ubezpieczenia od wynagrodzeń pracowników, planów grupowych pracodawcy lub umów ubezpieczenia wypadkowego i zdrowotnego.
Breaking It Down
Chociaż nie można zaplanować ani przewidzieć śmierci ukochanej osoby, nadal równie ważna jest współpraca z doświadczonym doradcą podatkowym i rzeczoznawcą majątkowym, aby uniknąć zbierania IRS tam, gdzie nie jest to konieczne. Dlatego ten artykuł powinien być używany raczej jako lista kontrolna, aby upewnić się, że polisa ubezpieczenia na życie znajduje się we właściwym miejscu, a nie jako poradnik. Dopuszczalne jest dwukrotne sprawdzenie u swojego planisty nieruchomości, aby upewnić się, że wypłaty ubezpieczenia trafią we właściwe miejsce.
Podatki płacone od nadmiernych odsetek
Jeżeli polisa jest połączona z umową o bezterminową rentę dożywotnią, w której wypłacana jest pojedyncza składka równa wartości nominalnej ubezpieczenia, wyłączenie nie ma zastosowania. Na przykład jeśli wartość nominalna świadczenia z tytułu śmierci wynosi 250 000 USD, a beneficjent decyduje się na otrzymywanie miesięcznych płatności zamiast kwoty ryczałtowej, dodatkowe odsetki otrzymane powyżej kwoty nominalnej 250 000 USD podlegają opodatkowaniu.
W przeciwieństwie do ubezpieczeń na życie, kwota podatków, które beneficjent może być winien odziedziczonej renty, może zależeć od struktury umowy renty i tego, czy beneficjentem jest pozostały przy życiu małżonek. Ponadto, jeśli odziedziczona renta była częścią planu określonych składek zmarłego - takiego jak 401 (k) - wówczas mogą obowiązywać przepisy Ustawy o ustanowieniu każdej wspólnoty na rzecz przejścia na emeryturę (BEZPIECZNE) w odniesieniu do tego, kiedy beneficjent może przyjąć wypłaty i kwotę należnych podatków. Ponieważ zasady dotyczące rent mogą być skomplikowane, ważne jest, aby skonsultować się z wykwalifikowanym ekspertem podatkowym w sprawie swoich zobowiązań podatkowych.
Komplikacje związane z planowaniem własności i nieruchomości
Chociaż świadczenia z tytułu śmierci na ubezpieczenie na życie są zasadniczo wyłączone z podatku dochodowego na rzecz beneficjenta, są one włączane jako część majątku zmarłego, jeżeli zmarły był właścicielem polisy w chwili śmierci. Włączenie to jako część spadku może podlegać wypłaceniu świadczenia na podatek od nieruchomości zarówno na poziomie federalnym, jak i stanowym. Włączenia majątku można jednak uniknąć, jeśli właścicielem polisy ubezpieczeniowej na życie jest ktoś inny niż zmarły; przeniesienie to musiało nastąpić ponad trzy lata przed datą śmierci, w przeciwnym razie IRS nadal będzie uważać zmarłego za właściciela polisy do celów podatku od nieruchomości.
Doradca Insight
Steve Kobrin, LUTCF
Firma Stevena H. Kobrina, LUTCF, Fair Lawn, NJ
Ubezpieczenia na życie oferują pożądane korzyści podatkowe, choć nie są one całkowicie wolne od podatku. Oto sposoby opodatkowania świadczeń z ubezpieczenia na życie:
- Wycofywanie się zbytnio z uniwersalnej polisy na życie, Ustalanie polityki wartości gotówkowej z niespłaconymi pożyczkami, Otrzymywanie dywidend wyższych niż łączne składki, Wybieranie opcji „akumuluj dywidendy na odsetki”, Przekraczanie ubezpieczenia na życie, Wybieranie harmonogramu płatności jako rozliczenia świadczenia z tytułu śmierci.Umieszczenie ubezpieczenia na życie w ramach kwalifikowanego planu emerytalnego. Przyjęcie umowy kupna ubezpieczenia na życie z podziałem dolara. Zbieranie polisy na byłego pracownika. Uzyskiwanie własności w polisie w przypadku dużej nieruchomości. Przypisywanie tylko części swojej polisy na twoją ulubioną organizację charytatywną jako prezent. Przeniesienie swojej polisy na wartość.
Dolna linia
Chociaż domyślnie polisa ubezpieczenia na życie nie będzie opodatkowana na rzecz beneficjenta, ważne jest, aby dwukrotnie sprawdzić u swojego planisty finansowego, czy twoje inwestycje są na właściwym miejscu. Uniknięcie powyższych pułapek może zaoszczędzić dziesiątki tysięcy dolarów na niepotrzebnych podatkach.
