Amortyzacja oferuje przedsiębiorstwom sposób na odzyskanie kosztu kwalifikowalnego składnika aktywów poprzez umorzenie kosztu w całym okresie użytkowania składnika aktywów. Najczęściej stosowaną metodą obliczania amortyzacji zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) jest metoda liniowa. Ta metoda jest najprostsza do obliczenia, daje mniej błędów, pozostaje najbardziej spójna i dobrze przechodzi z przygotowanych przez firmę wyciągów do deklaracji podatkowych.
Amortyzacja metodą liniową odzwierciedla zużycie środka trwałego w czasie i jest obliczana poprzez odjęcie wartości odzysku od ceny zakupu środka trwałego, a następnie podzielenie tej kwoty przez przewidywany okres użytkowania środka trwałego. Załóżmy na przykład, że firma cateringowa kupuje samochód dostawczy za 35 000 USD. Oczekiwana wartość odzysku wynosi 10 000 USD, a firma spodziewa się, że będzie korzystać z furgonetki przez pięć lat. Przy zastosowaniu wzoru na metodę liniową roczna amortyzacja jest obliczana jako
(35 000 - 10 000) / 5 = 5000. Furgonetka amortyzuje się według stawki 5000 USD rocznie przez następne pięć lat.
W przypadku zakupu składnika aktywów w dniu innym niż początek roku formułę metody liniowej mnoży się przez ułamek miesięcy pozostałych w roku zakupu. W powyższym przykładzie, jeśli furgonetka została zakupiona 1 października, amortyzacja jest obliczana jako (3 miesiące / 12 miesięcy) x {(35 000 - 10 000) / 5} = 1 250. W pierwszym roku firma cateringowa odpisuje 1 250 USD.
Inne przyjęte metody obliczania amortyzacji zgodnie z GAAP to metody przyspieszone. Należą do nich metoda jednostek produkcji, metoda sumy cyfr lat i metoda bilansu malejącego.
Doradca Insight
Morris Armstrong, zarejestrowany agent
Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT
„Najlepsza metoda” jest odpowiednia dla Twojej firmy i sytuacji. Może to zabrzmieć ponuro, ale nie zamierzam tego robić. Chodzi mi tylko o to, że czasami ludzie chcą coś odpisać tak szybko, jak to możliwe, nawet jeśli nie mają rocznego dochodu, który by to uzasadniał. Przyspieszają więc harmonogram odliczeń, aby później uświadomić sobie, że lepiej byłoby, gdyby amortyzacja przebiegała wolniej i bardziej konsekwentnie.
Dlatego, jeśli zostanie wybrany, powinieneś uruchomić różne scenariusze amortyzacji w ramach programu podatkowego, mając na uwadze nie tylko bieżącą stopę zwrotu, ale także zwroty w przyszłości, a także kondycję firmy w przyszłych latach.
