Podstawa kosztowa inwestycji lub składnika aktywów jest istotną kwestią w planowaniu podatkowym dla inwestorów indywidualnych, właścicieli przedsiębiorstw i spadkobierców otrzymujących spadki. Podstawę kosztu inwestycji lub składnika aktywów definiuje się jako kwotę inwestycji początkowej lub pierwotną cenę zakupu, która determinuje zakres, w jakim podatek od zysków kapitałowych jest obliczany i płacony po sprzedaży inwestycji lub składnika aktywów. W przypadku wysoko cenionych aktywów, takich jak nieruchomości lub indywidualne zapasy przechowywane przez dłuższy okres, podstawa niższych kosztów skutkuje znacznie wyższym obciążeniem podatkowym przy sprzedaży aktywów. Jednak IRS umożliwia korektę aktywów i inwestycji z różnych powodów, co skutkuje skorygowaną podstawą kosztów i obniżeniem należnego podatku od zysków kapitałowych. Obliczenia te mogą być skomplikowane w zależności od rodzaju aktywów i zakresu, w jakim dozwolone są dodania lub potrącenia.
Podstawy kosztów
Obliczanie dodatków do podstawy kosztów
Podstawa kosztowa składnika aktywów lub inwestycji może zostać skorygowana poprzez dodanie początkowej podstawy pieniężnej użytej do zakupu składnika aktywów do kosztów związanych z podwyższeniem wartości składnika aktywów. Koszty te mogą obejmować wydatki inwestycyjne dla firmy, takie jak znaczne koszty naprawy lub rehabilitacji sprzętu lub urządzeń. Do pierwotnej podstawy kosztów można dodać remont lub dodatek do pokoju, aby właściciel domu mógł zwiększyć kwotę. Opłaty prawne związane z zakupem lub sprzedażą składnika aktywów, opłaty tytułem własności i depozytem, opłaty transferowe i podatek od sprzedaży mogą być również wykorzystane do korekty podstawy kosztów.
Właściciel składnika aktywów może również wykorzystać koszty związane ze sprzedażą składnika aktywów, aby osiągnąć skorygowaną podstawę kosztów. Typowe wydatki związane ze sprzedażą składnika aktywów obejmują opłaty maklerskie, prowizję sprzedającego lub koszty wysyłki przedmiotu do nabywcy. Dodanie tych kosztów do pierwotnej ceny nabycia składnika aktywów skutkuje wyższą skorygowaną podstawą kosztów, zmniejszając kwotę podatków od zysków kapitałowych należnych w momencie sprzedaży.
Obliczanie odliczeń od podstawy kosztów
Podstawę kosztu można również skorygować, odejmując wszelkie skapitalizowane koszty bezpośrednio związane z danym składnikiem aktywów. Typowe wydatki, które zmniejszają podstawę kosztu składnika aktywów, obejmują amortyzację, uszkodzenie składnika aktywów lub kradzież. Zubożenie lub amortyzację można również wykorzystać do skorygowania podstawy kosztu obniżenia składnika aktywów. Właściciele firm mają możliwość skorzystania z ulgi podatkowej wynikającej z tych odliczeń w momencie zakupu lub w momencie sprzedaży Skorygowana podstawa kosztu obejmująca odliczenia do wartości składnika aktywów może być korzystna dla inwestorów lub właścicieli przedsiębiorstw, gdy oznacza stratę na wartości całej inwestycji po sprzedaży. Straty te można wykorzystać do zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu do określonej kwoty każdego roku, a nadwyżki strat można przenieść na przyszłe lata. W pobliżu
