Kluczowe dania na wynos
- Formularz IRS 5498 obejmuje raportowanie dochodu dla IRA. Twój powiernik lub wystawca IRA jest odpowiedzialny za przesłanie formularza 5498 do IRS. Formularz jest stosunkowo prosty, ale jeśli masz problemy, współpracuj z tym, kto wydał IRA lub twój doradca podatkowy / księgowy, jeśli go masz. Nie musisz nic robić z samym formularzem. Po prostu przechowuj go w ewidencji podatkowej.
Podstawy
Raportowanie dotyczy tradycyjnych IRA; obejmuje również IRA Roth, IRA SEP, IRA PROSTE i IRA uznawane (które są tradycyjnymi planami składek pracowniczych lub IRA, które są powiązane z kwalifikowanym planem emerytalnym pracodawcy). Rodzaj IRA jest zaznaczony znacznikiem wyboru w polu 7 formularza. Formularz 5498 zawiera informacje (nazwisko, adres i federalny numer identyfikacyjny) o powierniku i zawiera ten sam typ informacji dla uczestnika, który jest właścicielem IRA.
Informacje o wkładzie
Formularz zawiera wykaz składek wniesionych do IRA za rok podatkowy formularza (jeśli nie zostaną wniesione żadne składki, wówczas nie będzie wpisu). Wszystkie składki IRA na dany rok ze wszystkich rodzajów IRA są sumowane, wraz z sumą wpisaną w polu 1. Niektóre rodzaje składek są następnie specjalnie wyodrębniane: pole 10 dla Roth IRA, pole 8 dla SEP i pole 9 dla SIMPLE. Uznane IRA są traktowane jak zwykłe IRA; mogą to być tradycyjne lub Roth IRA.
Formularz (pole 2) podaje również składki za rolowanie. W przypadku IRA dozwolony jest tylko jeden rollover w ciągu 12 miesięcy, ale nie ma limitu kwoty dolara w rollover. IRA można przenieść na inną IRA; jest to zgłaszane w tym formularzu. (Aby uzyskać więcej informacji na temat rolowań IRA, patrz Przewodnik po 401 (k) I rolowaniach IRA i unikaniu podatków od rolowań IRA .)
Formularz nie zgłasza przelewów bezpośrednich, zwanych przelewami powierniczymi. Możesz wykonać tyle przelewów każdego roku, ile chcesz. Formularz należy przesłać do 1 czerwca następnego roku do których odnoszą się składki.
Podatnik, który domaga się odliczenia, które jest większe niż kwota zgłoszona na formularzu 5498, prawdopodobnie otrzyma pismo od IRS odnoszące się do rozbieżności. Pismo poprosi o dodatkowe podatki, odsetki i kary za niedopłatę podatku wynikającą z odliczenia przekraczającego kwotę podaną w formularzu.
Konwersje i reecharakteryzacje
W ramce 3 w formularzu przedstawiono konwersje do IRA Rotha. Kwota przeliczona na tego typu IRA nie ogranicza kwoty, którą można wnieść co roku do IRA, w tym IRA Rotha.
Od 1 stycznia 2018 r. Nie można już ponownie opisywać konwersji w Roth IRA. Można jednak ponownie scharakteryzować wkłady wniesione do jednego typu IRA (Roth lub tradycyjny) jako wniesione do innego typu IRA. Aby to zrobić, po prostu poinstruuj powiernika instytucji posiadającej IRA, aby przekazał kwotę składki plus zarobki do innego rodzaju IRA, z tym samym powiernikiem lub innym powiernikiem. Zmienione składki wpisuje się w polu 4 formularza 5498.
Informacje o wycofaniu i dystrybucji
Osoby w wieku 70½ i starsze, a także osoby, które odziedziczyły IRA, muszą co roku pobierać z konta wymagane minimalne wypłaty (RMD). RMD na bieżący rok oparte są na wartości rynkowej konta na dzień 31 grudnia z poprzedniego roku. Na przykład wartość konta na dzień 31 grudnia 2015 r. Określa RMD na 2016 r. Kwotę tę podano w polu 5 formularza 5498.
Formularz zaznacza (poprzez zaznaczenie w polu 11), czy RMD jest wymagane w roku, w którym otrzymano formularz (np. Formularz z 2015 r. Wskazuje, czy RMD jest konieczne w 2016 r.). Formularz podaje także kwotę RMD, którą należy podjąć (na podstawie niektórych obliczeń dokonanych przez powiernika) (pole 12b) oraz datę RMD (pole 12a).
Aby ułatwić RMD, należy dostarczyć formularz do 31 stycznia, wskazując wartość rachunku na dzień 31 grudnia 2015. Zatem formularz przedstawiający wartość rachunku na dzień 31 grudnia 2015 r. Należy dostarczyć do 1 lutego 2016 r. (31 stycznia to niedziela). (Aby uzyskać więcej informacji na temat RMD, zobacz Jak obliczyć wymagane minimalne rozkłady.)
