Formularze W-8 to formularze Internal Revenue Service (IRS), które osoby i firmy zagraniczne muszą składać w celu weryfikacji kraju zamieszkania do celów podatkowych i poświadczenia, że kwalifikują się do otrzymania niższej stawki potrącenia podatku. wydawane przez IRS, są przekazywane tylko płatnikom lub agentom pobierającym podatek, a nie IRS. Niedostarczenie formularza może spowodować potrącenie podatku według pełnej stawki 30% obowiązującej podmioty zagraniczne.
Istnieje pięć form W-8. Wersja zastosowanego formularza zależy zarówno od tego, czy osoba składająca wniosek jest osobą fizyczną, czy firmą, a także od charakteru dochodu, jaki otrzymał podmiot. Formularze obowiązują w roku, w którym zostały podpisane, i trzy lata kalendarzowe później. Dlatego W-8BEN podpisany 1 września 2020 r. Będzie ważny do 31 grudnia 2023 r.
Formy serii W-8 są dość złożone. Chociaż wymagają one podstawowych informacji, takich jak imię i nazwisko, kraj pochodzenia i numer identyfikacyjny podatnika, proszą również o kontakt, od którego podmiot otrzymujący raport otrzymuje dochód. Często konsultuje się ze specjalistą w celu ich uzupełnienia.
Kluczowe dania na wynos
• Formularze W-8 są zazwyczaj składane przez osoby lub podmioty gospodarcze, które uzyskują dochód w USA, chociaż jeden formularz z serii, Formularz W-8IMY, jest wykorzystywany przez pośredników, którzy otrzymują płatności podlegające potrąceniu w imieniu obcokrajowca lub jako przepływ poprzez byt.
• Istnieje pięć formularzy W-8. Określenie, którego użyć, zależy od tego, czy jesteś osobą fizyczną czy podmiotem, rodzajem dochodu, który otrzymujesz, oraz tym, czy jesteś organizacją, która kwalifikuje się do specjalnego traktowania pod względem podatkowym.
• Wszystkie formularze W-8 są ważne przez rok, w którym zostały podpisane, a następnie przez trzy pełne lata kalendarzowe.
Formularz W-8BEN
Formularz W-8BEN („Zaświadczenie o statusie zagranicznym właściciela odsetek dla amerykańskiego potrącenia podatku i sprawozdawczości”) muszą być składane przez osoby zagraniczne, które uzyskują określone rodzaje dochodów w Stanach Zjednoczonych. Formularz, zwany czasem „zaświadczeniem o statusie zagranicznym”, stanowi, że dana osoba jest zarówno osobą zagraniczną, jak i faktycznym właścicielem danego przedsiębiorstwa.
Osoby zagraniczne są zwykle objęte stawką podatkową w wysokości 30% od określonych rodzajów dochodów, które otrzymują od amerykańskich płatników, w tym:
- Odsetki Zróżnicowane Czynsze Opłaty licencyjne Premie Renty Rekompensata za świadczone usługi
Formularz pomaga również ubiegać się o ulgę lub zwolnienie z amerykańskiego potrącenia podatku, jeśli mieszkasz w kraju, w którym Stany Zjednoczone mają umowę o podatku dochodowym, a otrzymany dochód podlega tej umowie.
Osoby zagraniczne muszą dostarczyć formularz W-8BEN agentowi odprowadzającemu podatek lub płatnikowi, jeżeli są faktycznym właścicielem dochodu podlegającego potrąceniu podatku. Musisz przesłać formularz bez względu na to, czy domagasz się zmniejszonego potrącenia podatku.
Osoby fizyczne muszą przedłożyć formularz płatnikowi lub agentowi ds. Potrąceń przed otrzymaniem od nich dochodów lub kredytów. Nieprzedłożenie formularza W-8BEN może skutkować zapłaceniem pełnej stawki 30% lub rezerwowej stawki wstrzymania zgodnie z sekcją 3406.
Formularz W-8BEN jest używany przez osoby zagraniczne, które otrzymują dochody pozabiznesowe w Stanach Zjednoczonych, podczas gdy W-8BEN-E jest używany przez podmioty zagraniczne, które otrzymują ten rodzaj dochodu.
Formularz W-8BEN-E
Formularz W-8BEN-E jest również zatytułowany „Zaświadczenie o statusie zagranicznym właściciela odsetek dla amerykańskiego potrącenia podatku i sprawozdawczości”, ale jest składany przez podmioty zagraniczne, a nie osoby fizyczne.
Podobnie jak w przypadku osób zagranicznych, które otrzymują określone rodzaje dochodu, pieniądze generowane przez zagraniczne firmy są zwykle potrącane według stawki 30% przez płatnika lub agenta ds. Poboru podatku w Stanach Zjednoczonych. Formularz pozwala jednak zagranicznemu przedsiębiorcy ubiegać się o obniżenie podatków, jeżeli kraj jego zamieszkania ma umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi.
Przedsiębiorstwa spoza USA muszą dostarczyć formularz W-8BEN-E dla tych samych źródeł dochodu, które wymagałyby od osoby fizycznej złożenia formularza W-8BEN. Podmioty zagraniczne, które nie dostarczą dokładnego W-8BEN-E, gdy jest to wymagane, będą zazwyczaj musiały zapłacić pełną 30% stawkę podatku.
Formularz W-8ECI
Formularz W-8ECI jest „zaświadczeniem o roszczeniu osoby zagranicznej o zwolnienie z potrącania dochodu skutecznie powiązanego z prowadzeniem handlu lub działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych”. Złożone jest przez osoby zagraniczne, które prowadzą działalność handlową lub gospodarczą w Stanach Zjednoczonych Stan i otrzymywać dochód ze źródeł amerykańskich. Przychody te są ogólnie uważane za „skutecznie powiązany dochód” (ECI), niezależnie od tego, czy istnieje związek między dochodem a handlem lub biznesem prowadzonym w Stanach Zjednoczonych w danym roku.
Co najważniejsze, EIK nie podlega takim samym 30% potrąceniom, które dotyczą odsetek, czynszów i innych dochodów poza biznesem. Zamiast tego, po odjęciu obowiązujących odliczeń, opodatkowana jest według stawki progresywnej, którą płacą obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami. Jeśli twoja praca jest objęta umową amerykańską, podlegałaby ona opodatkowaniu według niższej stawki zgodnie z tym traktatem.
W większości przypadków musisz być zaangażowany w handel lub działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych w ciągu roku podatkowego, aby móc zakwalifikować dochód jako EIK. Tak by było, gdyby na przykład osoba zagraniczna wykonywała usługi osobiste w Stanach Zjednoczonych w ciągu roku. Ponadto pieniądze uzyskane przez obcokrajowca poprzez inwestycje w spółkę osobową prowadzącą handel lub działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych również byłyby traktowane jako EIK.
Jednak cudzoziemców, których jedyny dochód w USA opiera się na obrocie papierami wartościowymi lub towarami za pośrednictwem amerykańskiego brokera, nie uważa się za zaangażowanych w handel lub działalność gospodarczą ze Stanami Zjednoczonymi. Dlatego nie będą podlegać traktowaniu podatkowemu EIK.
Formularz W-8EXP
Formularz W-8EXP („Certyfikat zagranicznego rządu lub innej organizacji zagranicznej dla amerykańskich potrąceń podatkowych i sprawozdawczości”) jest wykorzystywany przez niektórych odbiorców w celu żądania obniżenia lub wyłączenia potrącenia podatku. Należą do nich zagraniczne rządy, fundacje i organizacje zwolnione z podatku, a także rządy amerykańskie lub zagraniczne banki centralne.
Aby otrzymać ulgę lub zwolnienie z podatku u źródła, jednostka musi być uprawniona na podstawie kodu IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 lub 1443 (b). Jeżeli żadne z tych wyłączeń nie ma zastosowania, jednostka musi złożyć dokument W-8BEN lub W-8ECI (jeśli uzyskał „efektywnie powiązany dochód”).
Podobnie jak w przypadku innych formularzy W-8, formularz W-8EXP należy przesłać płatnikowi lub agentowi ds. Potrąceń przed wypłaceniem dochodu. Nieprzestrzeganie tego może prowadzić do potrącenia podatku według stawki 30%, zastępczej stawki potrącenia lub stawki podatku ECI.
Formularz W-8IMY
Formularz W-8IMY jest „Certyfikatem zagranicznego pośrednika, zagranicznego podmiotu przepływowego lub niektórych oddziałów w USA w zakresie potrącania i raportowania podatków w Stanach Zjednoczonych”. Celem tego formularza jest poświadczenie, że osoba lub firma otrzymała płatność podlegającą potrąceniu w imieniu cudzoziemiec lub jako jednostka przepływowa. Formularz jest przeznaczony dla pośredników i nie powinien być używany przez faktycznych właścicieli w firmie.
Przykłady podmiotów, które muszą złożyć W-8IMY, obejmują:
- Osoby zagraniczne lub oddział zagraniczny osoby amerykańskiej, które poświadczają, że są wykwalifikowanym pośrednikiem (QI), który nie działa na własny rachunek i dostarczy oświadczenie o wstrzymaniu wymagane zgodnie z rozdziałami 3 i 4 Kodeksu IRS; USA oddziały, które pełnią rolę pośrednika i chcą poświadczyć swoje traktowanie jako osoby amerykańskiej zgodnie z prawem podatkowym lub udokumentować otrzymanie płatności, dla których dostarczą oświadczenie o potrąceniu; oraz Podmioty przepływające, które chcą ubiegać się o ulgi podatkowe na mocy traktatu lub poświadczają, że dostarczą, w razie potrzeby, oświadczenie o potrąceniu podatku.
Pełna lista osób lub podmiotów wymaganych do złożenia formularza znajduje się w Instrukcji IRS dla formularza W-8IMY. Kopie oświadczeń wstrzymujących i innych dokumentów powinny być dołączone do formularza w momencie jego przesłania.
