Co to jest fundusz powierniczy?
Fundusz powierniczy to narzędzie do planowania nieruchomości ustanowione zgodnie z prawem w celu przechowywania nieruchomości lub aktywów dla osoby lub organizacji, zarządzane przez powiernika, który jest neutralną stroną trzecią. Fundusze powiernicze mogą przechowywać różnorodne aktywa, takie jak pieniądze, nieruchomości, akcje, firmy lub kombinację wielu różnych nieruchomości lub aktywów.
Jak działają fundusze powiernicze
Istnieją trzy kluczowe podmioty, które składają się na fundusz powierniczy - darczyńca (ustanawia trust i wypełnia go swoimi aktywami), beneficjent (osoba wybrana do otrzymania aktywów funduszu powierniczego), oraz powiernik (odpowiedzialny za zarządzanie aktywami w trustu).
Podstawową motywacją do ustanowienia funduszu powierniczego są osoby fizyczne lub podmioty stworzyć pojazd, który określa warunki dotyczące sposobu przechowywania, gromadzenia lub dystrybucji zasobów w przyszłości. Jest to kluczowa cecha, która odróżnia fundusze powiernicze od innych narzędzi planowania nieruchomości. Ogólnie rzecz biorąc, udzielający tworzy układ, który z różnych powodów jest przeprowadzany po tym, jak przestanie on być kompetentny umysłowo lub żyje.
Utworzenie funduszu powierniczego ustanawia relację, w której wyznaczony powiernik lub powiernik działa w wyłącznym interesie koncesjodawcy. Zaufanie jest tworzone dla beneficjenta, który otrzymuje korzyści, takie jak aktywa i dochody, z trustu. Fundusz może zawierać prawie wszystkie aktywa, jakie można sobie wyobrazić, takie jak gotówka, akcje, obligacje, nieruchomości lub inne rodzaje aktywów finansowych. Pojedynczy powiernik - może to być osoba lub podmiot, taki jak bank powierniczy - zarządza funduszem w sposób zgodny z postanowieniami funduszu powierniczego. Zwykle obejmuje to pewną ulgę na koszty utrzymania i być może wydatki na edukację, takie jak prywatna szkoła.
Kluczowe dania na wynos
- Fundusz powierniczy ma na celu przechowywanie aktywów i zarządzanie nimi w czyimś imieniu, przy pomocy neutralnej strony trzeciej. Fundusze zaufania obejmują darczyńcę, beneficjenta i powiernika. Dawca funduszu powierniczego może ustalić warunki dotyczące sposobu, w jaki aktywa są być przechowywane, gromadzone lub dystrybuowane. Najczęstszymi rodzajami funduszy powierniczych są fundusze możliwe do odwołania i nieodwołalne.
Fundusz powierniczy
Ogólne typy funduszy powierniczych
Istnieje wiele rodzajów funduszy powierniczych, ale najczęstsze z nich to odwołalne i nieodwołalne trusty. Poniżej znajduje się krótki przegląd każdego funduszu powierniczego.
- Żywe zaufanie, znane również jako odwołalne zaufanie, pozwala koncesjodawcy lepiej kontrolować aktywa w okresie jego życia. Jest to rodzaj zaufania, w którym darczyńca umieszcza aktywa w trustu, który może następnie przenieść się na dowolną liczbę wyznaczonych beneficjentów po jego śmierci. Najczęściej był używany do przekazywania aktywów dzieciom lub wnukom, podstawową korzyścią z żywego zaufania jest to, że aktywa unikają spadku, co prowadzi do szybkiej dystrybucji aktywów do beneficjentów. Żywe trusty nie są upubliczniane, co oznacza, że osiedle jest dystrybuowane z wysokim poziomem prywatności. Podczas gdy dawca nadal żyje - i nie jest obezwładniony - dane dotyczące zaufania można zmienić lub odwołać. Nieodwołalne zaufanie jest bardzo trudne do zmiany lub odwołania. Dzięki takiemu rozwiązaniu koncesjodawca może uzyskać znaczne korzyści podatkowe, aby skutecznie przekazać kontrolę nad aktywami funduszowi powierniczemu. Nieodwołalne trusty najczęściej unikają spadku.
Bardziej szczegółowe rodzaje funduszy powierniczych
Fundusz powierniczy może zawierać zaskakująco złożony zestaw opcji i specyfikacji dostosowanych do potrzeb koncesjodawcy. Jak możesz sobie wyobrazić, bogactwo i układy rodzinne mogą stać się dość skomplikowane, gdy w grę wchodzą miliony (a nawet miliardy) dolarów dla wielu pokoleń rodziny lub bytu. Poniżej znajduje się próba sporządzenia listy funduszy powierniczych z krótkimi wprowadzeniami, które pomogą ci zdecydować, czy dalsze dochodzenie jest uzasadnione. Adwokaci podatkowi i powierniczy specjalizują się w zawiłościach każdego z tych funduszy powierniczych.
- Zaufanie do ochrony aktywów: utworzone w celu ochrony majątku osoby przed roszczeniami przyszłych wierzycieli. Ślepe zaufanie: tworzone, aby beneficjent nie był świadomy tego, kto posiada pełnomocnictwo dla trustu (zazwyczaj powiernika). Zaufanie charytatywne: stworzone z myślą o konkretnej organizacji charytatywnej lub ogółu społeczeństwa. Obejmuje to Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT), który wypłaca stałą kwotę każdego roku. Utworzono Charytatywną Resztę Pozostałości (CRUT) w celu przekazania aktywów określonej organizacji charytatywnej po wygaśnięciu trustu. CRUT ma dwie główne zalety. Po pierwsze, darczyńca ustanawiający trust wnosi aktywa i natychmiast otrzymuje ulgi podatkowe na cele charytatywne. Po drugie, aktywa w trustu wypłacają beneficjentowi stały procent dochodów w okresie jego trwania. Pomijanie pokoleń: zawiera ulgi podatkowe, gdy beneficjent jest wnukiem dawcy. Zaufanie renty zatrzymanej dawcy: może pomóc w uniknięciu podatków od darowizn. Zaufanie IRA: może pomóc zminimalizować podatki od kwalifikowanych aktywów przechowywanych w trustu. Zaufanie gruntów: pozwala trustowi zarządzać nieruchomościami objętymi trustem. Zaufanie małżeńskie: finansowane w chwili śmierci jednego z małżonków i uprawnione do nieograniczonego odliczenia małżeńskiego. Zaufanie Medicaid: pomaga osobom starszym unikać podatków i problemów spadkowych w odniesieniu do aktywów związanych z kwestiami i płatnościami Medicaid. Qualified Personal Residence Trust: przenosi siedzibę dawcy z majątku. Zaufane kwalifikowane odsetki końcowe: majątek pozostający przy życiu współmałżonka, ale umożliwia dawcy podjęcie decyzji po śmierci małżonka. Zaufanie do specjalnych potrzeb: stworzone dla osoby, która otrzymuje świadczenia rządowe, aby nie dyskwalifikować beneficjenta z takich świadczeń rządowych. Zaufanie Spendthrift: beneficjent nie może sprzedawać, wydawać ani rozdawać aktywów zaufania bez określonych postanowień. Zaufanie testamentowe: pozostawia aktywa beneficjentowi wraz ze szczegółowymi instrukcjami po przejściu koncesjodawcy.
