Co to jest plan Top Hat?
Top plan jest rodzajem planu sponsorowanego przez pracodawcę, który nie jest finansowany. Projekt planu ma zapewnić odroczone wynagrodzenie uprawnionej grupie pracowników. Jednak uczestnicy planu najwyższego szczebla to zazwyczaj wysokiej rangi dyrektorzy i dyrektorzy.
Jak działa plan Top Hat
Najlepsze plany różnią się od standardowych programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców, takich jak 401 (k) si 403 (b) s. W przeciwieństwie do tych planów, plany top-hat nie mają kwalifikować się do opodatkowania. Dlatego zazwyczaj nie oferują takich samych korzyści podatkowych, jak opcjonalny plan sponsorowany przez pracodawcę. Jednym z głównych wyróżników planu top hat jest to, że jak sama nazwa wskazuje, tylko niektórzy pracownicy mogą się zarejestrować i korzystać z tego planu. Każda firma określi wymagania członkostwa dla sponsorowanego planu. Nie każdy może wziąć udział. Nawet osoby tej samej wielkości mogą mieć różne plany.
Plany Top Hat nie są finansowane, co oznacza, że wniesione do nich pieniądze nie są przechowywane w zaufaniu dla pracowników. Zamiast tego aktywa pozostają własnością firmy pracodawcy do czasu odejścia pracownika. Pracodawca wybiera, kto może wziąć udział i może zdecydować, czy i ile wnieść wkład.
Niekwalifikowany plan odroczonych wynagrodzeń umożliwia uczestnikom odraczanie dochodu do planu w każdym roku kalendarzowym. Dodatkowy plan emerytalny dla kadry kierowniczej jest w całości finansowany przez pracodawcę.
Zalety i wady planu Top Hat
Istotną zaletą planu top hat jest to, że nie musi on być poddawany testom niedyskryminacyjnym przez organy regulacyjne. Członkowie planu mogą wnieść dowolną kwotę, co nie jest typowe w tradycyjnych planach emerytalnych, które podlegają rocznym limitom. Jednak składki na najlepsze plany, takie jak plany pozarządowe 457 (b), podlegają natychmiastowemu opodatkowaniu. Wszystkie wypłaty z planów top hat podlegają również podatkowi dochodowemu.
Z założenia najlepsze plany unikają kilku wymagań prawnych. Zazwyczaj są oni zwolnieni z szeregu przepisów dotyczących finansowania, nabywania uprawnień i uczestnictwa. W planach unika się również pewnych zobowiązań memoriałowych i powierniczych.
Ustawa o zabezpieczeniu dochodu pracowniczego (ERISA) będzie regulować najwyższy plan. Dlatego musi spełniać określone wymagania, a także niektóre zasady raportowania i ujawniania informacji. Na przykład Internal Revenue Service (IRS) wymaga zgłaszania wszystkich składek pracowników i odroczeń pracodawców do najlepszych planów. Wkład pojawia się na formularzu W2 sponsora planu.
Plan może także wymagać określonych funkcji, takich jak pożyczki, wypłaty w nagłych wypadkach i składki połowowe w zależności od wieku. Ponadto, plan musi ubiegać się o status Top Hat w Departamencie Pracy i przechowywać kopię wniosku.
