Spis treści
- Podwójny podatek dla małych firm
- Rodzaje podatku od działalności gospodarczej w Kalifornii
- C Korporacje
- S Korporacje
- LLCs
- Partnerstwa i własności
Właściciele małych firm mają kilka wyraźnych korzyści z prowadzenia działalności w Kalifornii. Stan jest domem dla wielu zaludnionych, rozwijających się i dynamicznych obszarów metropolitalnych, w tym Los Angeles, San Francisco i San Diego. Miasta te są pełne talentów, zarażone bogatymi i bogatymi mieszkańcami, a wszystkie są domem dla prestiżowych uniwersytetów, które wypuszczają nowe klasy wykształconych pracowników każdej wiosny i zimy. Ponadto Kalifornia jest przyjemnym miejscem do życia. W większości części stanu zimy nie są zbyt chłodne, a lata nie są zbyt gorące ani wilgotne. Państwo oferuje różnorodne krajobrazy i krajobrazy, w tym plaże, pustynie, góry i doliny.
To powiedziawszy, Kalifornia nie jest łatwa do życia dla właścicieli małych firm. W szczególności podatki od działalności gospodarczej w Kalifornii są jednymi z najbardziej uciążliwych ze wszystkich stanów. Wysokie podatki, w połączeniu z uciążliwymi przepisami biznesowymi, o których znana jest również Kalifornia, skłoniły wielu właścicieli firm w XXI wieku do ucieczki ze stanu w miejscach, które postrzegają jako bardziej przyjazne tereny operacyjne, takie jak Teksas i Floryda. Niedawno właściciel firmy z Kalifornii podsumował to zjawisko mapą stanu, którą rozpowszechnił w mediach społecznościowych; na górze mapy wydrukował „Najlepsze miejsca dla właścicieli firm w Kalifornii”, a następnie podkreślił wszystkie autostrady międzystanowe i autostrady prowadzące ze stanu.
Kluczowe dania na wynos
- Gospodarka Kalifornii jest największą w Stanach Zjednoczonych i sama w sobie stanowiłaby najwyższą gospodarkę krajową w porównaniu do globalnej produkcji. Przedsiębiorstwa zlokalizowane w Kalifornii podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8, 84%, aw niektórych sytuacjach również podatkiem franczyzowym. podlegać podwójnemu opodatkowaniu, ponieważ niektóre luki dostępne gdzie indziej nie istnieją, więc firmy CA muszą płacić zarówno podatek stanowy, jak i federalny.
Podwójne opodatkowanie dla małych firm
Kalifornia nakłada ponadprzeciętny stanowy podatek dochodowy na dochody biznesowe i osobiste. Nie jest to jednak najgorsza część. Kalifornia jest jednym z nielicznych stanów, które nakładają podatki, zarówno biznesowe, jak i osobiste, na właścicieli małych firm, którzy zakładają swoje firmy jako podmioty przejściowe, takie jak S korporacje lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC). Firmy utworzone przy użyciu tych oznaczeń unikają federalnego podatku dochodowego, ponieważ dochód, który zarabiają, przechodzi na właścicieli firm. Rząd federalny uważa, że podwójnym opodatkowaniem jest opodatkowanie zarówno właścicieli przedsiębiorstw od dochodów przekazywanych, jak i samego przedsiębiorstwa, więc opodatkowuje tylko właścicieli przedsiębiorstw według stawek podatku dochodowego od osób fizycznych. Podczas gdy większość stanów stosuje tę samą filozofię, Kalifornia wyróżnia się jako taka, która uderza tych właścicieli firm z obu stron.
W zależności od kilku czynników, w tym dochodu netto podmiotu przekazującego i kwoty dochodu osobistego uzyskanego z działalności przez jego właścicieli, to podwójne opodatkowanie nałożone przez Kalifornię może podwoić obciążenie podatkowe właściciela małego przedsiębiorstwa. Biorąc pod uwagę, że stan ma również bardzo wysokie koszty utrzymania, opodatkowanie małych firm w Kalifornii może utrudnić przedsiębiorcy rozpoczęcie działalności.
Rodzaje kalifornijskich podatków biznesowych
Kalifornia nakłada na firmy trzy rodzaje podatków dochodowych: podatek od osób prawnych, podatek franczyzowy i alternatywny podatek minimalny. Prawie wszystkie firmy w stanie podlegają co najmniej jednemu z tych podatków, a czasem więcej niż jednemu.
Podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy korporacji i spółek LLC, które decydują się na traktowanie ich jako korporacje. Ta stawka podatkowa jest równa 8, 84%, co jest wartością wyższą niż średnia w Stanach Zjednoczonych i dotyczy dochodu netto z działalności gospodarczej w Kalifornii. Korporacje nie podlegają państwowemu podatkowi franczyzy, ale podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu w wysokości 6, 65%, który ogranicza efektywność odpisywania wydatków od dochodów w celu obniżenia stawki podatku dochodowego od osób prawnych.
Podatek franchisingowy dotyczy spółek S, LLC, spółek komandytowych (LP) i spółek komandytowych (LLP). Dodatkowo tradycyjne korporacje lub korporacje C, które nie osiągają dodatnich dochodów netto, a zatem nie podlegają podatkowi od osób prawnych, muszą zamiast tego płacić podatek franczyzowy.
Alternatywny minimalny podatek w wysokości 6, 65% oparty jest na federalnych przepisach AMT i dotyczy korporacji C i LLC, które decydują się na traktowanie ich jako korporacje. Jest to podatek, który uniemożliwia przedsiębiorstwom skuteczne odpisywanie dochodów w celu zminimalizowania podatku od osób prawnych.
C Korporacje
Przedsiębiorstwa C lub tradycyjne płacą podatek od osób prawnych w wysokości 8, 84% lub AMT w wysokości 6, 65%, w zależności od tego, czy dochodzą dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład korporacja z dochodem podlegającym opodatkowaniu netto w wysokości 1 mln USD jest winna 8, 84% tej kwoty, czyli 88 400 USD, w stanowym podatku dochodowym w Kalifornii. Ponadto państwo opodatkowuje akcjonariuszy od wszelkich dochodów osobistych uzyskanych od korporacji. Jeśli dochód jest wypłacany w formie dywidend, Kalifornia jest szczególnie brutalnym stanem. Najwyższa krańcowa krańcowa stawka podatku od dywidend, wynosząca 33%, jest jedną z najwyższych w Stanach Zjednoczonych
S Korporacje
Korporacje S, które zapewniają podobną ochronę prawną i finansową jak korporacje C, ale przekazują dochód właścicielom firm, płacą podatek franchisingowy w wysokości 1, 5% dochodu netto. Minimalny podatek franczyzowy wynosi 800 USD, nawet dla korporacji S, które deklarują zerowy lub ujemny dochód netto. Dlatego korporacja S z dochodem netto w wysokości 1 mln USD jest winna 1, 5% tej kwoty, czyli 15 000 USD, w podatku dochodowym w stanie Kalifornia. Dochód firmy przechodzi następnie na właścicieli firm, którzy muszą zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Kalifornia ma dziewięć przedziałów podatku dochodowego od osób fizycznych, które mają stawki krańcowe od 1 do 12, 3%.
LLCs
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością również płacą podatek franczyzowy, ale oblicza się go inaczej niż w przypadku korporacji S. Zamiast zryczałtowanej stopy procentowej opartej na dochodzie netto, spółki LLC są opodatkowane według zryczałtowanych kwot w dolarach opartych na poziomach dochodu brutto. Dochody brutto od 250 000 do 499 999 USD płacą podatek w wysokości 900 USD. Dochody brutto od 500 000 do 999 999 USD pokrywają podatek w wysokości 2 500 USD. Przychody brutto od 1 miliona do 4 999 999 milionów USD pokrywają podatek w wysokości 6 000 USD. Dochody brutto w wysokości 5 milionów USD lub więcej płacą podatek w wysokości 11790 USD. W przypadku firm o dochodzie brutto poniżej 250 000 USD obowiązuje minimalny podatek franczyzowy w wysokości 800 USD. Dochód netto z LLC przechodzi na właścicieli firm, którzy muszą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych według stawek krańcowych od 1 do 12, 3%.
Partnerstwa i jedyne firmy
Traktowanie podatkowe spółek zależne jest od konkretnego rodzaju. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) i LP muszą płacić minimalny podatek franczyzowy w wysokości 800 USD, a właściciele firm muszą płacić podatek dochodowy od dochodów osobistych od wszelkich dochodów pochodzących ze spółki. W przypadku spółek jawnych, w których dochód jest dzielony bezpośrednio na właścicieli firm, obowiązuje tylko podatek dochodowy od osób fizycznych. Dotyczy to również jednoosobowej działalności gospodarczej.
