Twój pracodawca może zaoferować Ci opcję odroczenia otrzymania odszkodowania w uzupełnieniu do emerytury kwalifikowanej, takiej jak plan 401 (k) lub zamiast niej, za pośrednictwem niekwalifikowanego planu odroczonej kompensaty (NQDC). Jeśli masz taką opcję, dowiedz się, w jaki sposób będziesz opodatkowany, zanim zgodzisz się na odroczenie.
Jak działa podatek dochodowy od tych planów
Wynagrodzenie, premie, prowizje i inne podlegające opodatkowaniu rekompensaty, które zgadzasz się odroczyć w ramach planu NQDC, nie są opodatkowane w roku, w którym je zarabiasz. (Kwotę odroczenia można podać na formularzu W-2, w polu 12, stosując kod Y.) Opodatkowanie jest opodatkowane w momencie jego faktycznego otrzymania. Może się tak zdarzyć, gdy przejdziesz na emeryturę lub spotkasz inne zdarzenie wyzwalające dozwolone w ramach planu (np. Niepełnosprawność). Zaliczka na podatek dochodowy obowiązuje w roku faktycznej płatności. Ewentualna wypłata odroczonego odszkodowania jest zgłaszana na innym formularzu W-2, nawet jeśli w tym czasie nie jesteś już pracownikiem.
Opodatkowujesz również „zarobki”, które przysługują odroczeniom, gdy kwoty te zostaną Ci wypłacone z odroczonym odszkodowaniem. Jest to rozsądna stopa zwrotu ustalona w planie. Może to być na przykład stopa zwrotu z wcześniej ustalonej faktycznej inwestycji (np. Zwrot z indeksu S&P).
Gdy rekompensata jest płatna w akcjach i opcjach na akcje, obowiązują specjalne zasady podatkowe. W chwili otrzymania tej nieruchomości zwykle nie jest się opodatkowanym, jeżeli nieruchomość jest zbywalna lub nie podlega znacznemu ryzyku przepadku. W związku z tym rekompensata wypłacana w formie akcji lub opcji, które są obecnie nieprzenoszalne lub podlegają ryzyku przepadku, stanowi odroczone odszkodowanie. W efekcie zwykle nie jesteś opodatkowany, dopóki akcje lub opcje nie są twoje do przeniesienia, sprzedaży, rozdania itp.
Możesz jednak zdecydować o natychmiastowym zgłoszeniu tego odszkodowania (nazywa się to wyborami zgodnie z sekcją 83 (b)). Dzięki temu możesz teraz zgłaszać wartość nieruchomości jako dochód, a wszelkie przyszłe wzrosty będą rosły w potencjalne zyski kapitałowe opodatkowane według korzystnych stawek podatkowych. (Jeśli nie dokonasz wyborów, a nieruchomość podlega opodatkowaniu, gdy nieruchomość jest zbywalna lub nie istnieje już ryzyko przepadku, jej wartość może znacznie wzrosnąć i będzie opodatkowana jako zwykły dochód.) IRS ma przykładowy formularz wyborczy które można wykorzystać do zgłaszania obecnie tej rekompensaty zamiast jej odraczania.
Ciężkie konsekwencje podatkowe dla wcześniejszych wypłat
- Jesteś natychmiast opodatkowany od wszystkich odroczeń dokonanych w ramach planu, nawet jeśli otrzymasz tylko część.
Jesteś opodatkowany od odsetek (o jeden punkt procentowy wyższy niż stopa wypłacana z tytułu niedopłat). Obecna stopa niedopłat wynosi 3%, więc stopa procentowa podlegająca opodatkowaniu wynosiłaby 4%.
Odraczasz karę 20%.
Podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare
Podatki FICA są wypłacane od odszkodowania w momencie, w którym są wypłacane, nawet jeśli zdecydujesz się je odroczyć. Może to być korzystne ze względu na podstawę wynagrodzenia w ramach zabezpieczenia społecznego. Weźmy ten przykład: Powiedzmy, że w 2015 r. Twoja rekompensata wynosi 150 000 USD, a wybrałeś w odpowiednim czasie wybory o odroczeniu 25 000 USD. Zyski podlegające części FICA dotyczącej zabezpieczenia społecznego są ograniczone do 118 500 USD. Zatem 31 500 $ całkowitego odszkodowania za rok nie podlega części FICA dotyczącej zabezpieczenia społecznego. Kiedy odroczone odszkodowanie jest wypłacane, powiedzmy na emeryturze, w tym czasie nie ma dodatkowej FICA.
Dolna linia
Odroczenie podatkowe stanowi znaczne oszczędności w długim okresie. Twoje jajo gniazdowe rośnie bez obniżki podatków, co daje większe zyski. Jednak dzień rozliczenia nadejdzie, kiedy zaczniesz pobierać odroczoną rekompensatę. Jeśli chcesz odroczyć rekompensatę w ramach planu NQDC swojego pracodawcy, przygotuj się na koszty podatkowe w tym czasie.
Więcej informacji można znaleźć w artykule Jak działają niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń i niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń vs. 401 (k).
