Spis treści
- Co to jest przeniesienie straty podatkowej?
- Jak działa przeniesienie straty podatkowej
- Faktoring w zyskach / stratach kapitałowych
- Jak straty są przenoszone do przodu
- Przykład ze świata rzeczywistego
Co to jest przeniesienie straty podatkowej?
Przeniesienie straty podatkowej jest rezerwą, która pozwala podatnikowi przenieść stratę podatkową na przyszłe lata w celu skompensowania zysku. Przeniesienie straty podatkowej może być dochodzone przez osobę fizyczną lub firmę w celu zmniejszenia wszelkich przyszłych płatności podatku.
Jak działa przeniesienie straty podatkowej
Przyjmij, że strata podatkowa jest przeniesiona jako przeciwieństwo zysku lub ujemnego zysku do celów podatkowych. Dzieje się tak, gdy wydatki są większe niż przychody lub straty kapitałowe są większe niż zyski kapitałowe. Przepis ten jest doskonałym narzędziem do tworzenia przyszłej ulgi podatkowej. W większości przypadków przeniesienie może obowiązywać przez okres do siedmiu lat, chociaż większość stanów ma własne zasady.
Przeniesienie straty podatkowej różni się od przeniesienia straty. Przeniesienie strat dotyczy spółek, które generują stratę operacyjną netto na dochodach, a nie na stratach kapitałowych.
Faktoring w zyskach / stratach kapitałowych
Zyski lub straty kapitałowe nie są realizowane, jeśli posiadasz składnik aktywów i nie sprzedałeś go, natomiast zrealizowany zysk lub strata kapitału wymaga transakcji kupna i sprzedaży. Zrealizowany zysk kapitałowy powoduje powstanie zobowiązania podatkowego, a stratę kapitałową można wykorzystać do skompensowania zobowiązania podatkowego z tytułu zysków. Na przykład, gdy sprzedajesz akcje ze stratą, kod podatkowy zapewnia proces przenoszenia strat podatkowych w celu zrównoważenia innych zysków kapitałowych i zmniejszenia zobowiązania podatkowego, w tym zysków kapitałowych zrealizowanych w przyszłych latach.
Załóżmy na przykład, że sprzedajesz 1000 akcji XYZ za stratę kapitałową w wysokości 10 000 USD i że posiadasz akcje przez trzy lata. Zyski i straty kapitałowe są wykazywane w załączniku D zeznania podatkowego formularza IRS 1040. Jeżeli zapasy są utrzymywane przez ponad rok, okres utrzymywania jest długoterminowy, a podatnik kompensuje zyski długoterminowe stratami długoterminowymi. Załóżmy, że podatnik ma zyski długoterminowe w wysokości 3 000 USD, co zmniejsza długoterminową stratę kapitałową do 7 000 USD. W tym przykładzie załóżmy, że strata jest następnie zmniejszana o 2000 USD w krótkoterminowych zyskach kapitałowych i że 1000 USD straty jest wykorzystywane do zmniejszenia innych dochodów po zwrocie. Pozostała strata kapitału wynosi 4000 USD.
Oprócz sprzedaży inwestycji sprzedaż domu przynosi zysk kapitałowy, a podstawą opodatkowania nieruchomości jest jego oszacowana wartość, która może, ale nie musi, być rozpoznaną ceną sprzedaży. Podstawą opodatkowania nieruchomości w mieście jest łączna wartość wszystkich podlegających opodatkowaniu nieruchomości w mieście.
Jak straty są przenoszone do przodu
Zasady przeniesienia straty podatkowej pozwalają podatnikowi zrównoważyć stratę 4000 USD przyszłymi zyskami kapitałowymi, dopóki cała pozostała strata nie zostanie wykorzystana do celów podatkowych. Jeżeli w przyszłym roku podatnik uzyska 2000 $ zysków kapitałowych, zyski te można zrekompensować 2000 $ strat, które zostaną przeniesione. Ta polityka podatkowa pozwala inwestorom, którzy poniosą duże straty w czasie dekoniunktury, zredukować zyski rozpoznawane przez wiele przyszłych lat.
Przykład ze świata rzeczywistego
W 2016 r., Prowadząc do głosowania prezydenckiego, The New York Times opublikował zeznanie podatkowe Donalda Trumpa z 1995 r. Trump, który odmówił wydania swoich rejestrów podatkowych podczas wyścigu, zgłosił stratę w wysokości 916 milionów dolarów w 1995 r., Którą był w stanie przenieść. Straty dotyczyły poniesionych strat kapitałowych z inwestycji w kasyna, przedsięwzięcia lotnicze i nieruchomości na Manhattanie. The Times poinformował, że ta strata pozwoli mu uniknąć podatku federalnego w wysokości 50 milionów dolarów przez okres do 18 lat.
