Spis treści
- Co to jest raj podatkowy?
- Breaking Down Tax Haven
- Korporacje amerykańskie
- Indywidualni podatnicy
- Ciśnienie regulacyjne
Co to jest raj podatkowy?
Raj podatkowy to na ogół kraj na morzu, który oferuje zagranicznym osobom fizycznym i przedsiębiorstwom niewielką lub żadną odpowiedzialność podatkową w środowisku politycznym i gospodarczym. Raje podatkowe również dzielą ograniczone lub brak informacji finansowych z zagranicznymi organami podatkowymi. Raje podatkowe zazwyczaj nie wymagają zamieszkania ani prowadzenia działalności gospodarczej, aby osoby fizyczne i firmy mogły korzystać z ich polityk podatkowych.
W niektórych przypadkach lokalizacje międzynarodowe mogą również zostać zidentyfikowane jako raje podatkowe, jeżeli mają specjalne przepisy podatkowe. Na przykład w Stanach Zjednoczonych, na Alasce, na Florydzie, w Nevadzie, w New Hampshire, w Południowej Dakocie, w Tennessee, w Teksasie, w Waszyngtonie i Wyoming nie wymaga się podatku dochodowego od stanu.
Breaking Down Tax Haven
Morskie raje podatkowe korzystają z kapitału, który ich kraje wnoszą do gospodarki. Środki mogą wpływać od osób fizycznych i firm z kontami w bankach, instytucjach finansowych i innych instrumentach inwestycyjnych. Osoby fizyczne i korporacje mogą potencjalnie korzystać z niskich lub zerowych podatków pobieranych od dochodów w obcych krajach, w których mogą być dozwolone luki, kredyty lub inne szczególne względy podatkowe.
Lista najpopularniejszych krajów, w których znajduje się raj podatkowy, obejmuje: Andorę, Bahamy, Belize, Bermudy, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Kajmany, Wyspy Normandzkie, Wyspy Cooka, Wyspę Jersey, Hongkong, Wyspę Człowiek, Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts i Nevis. Na całym świecie nie ma kompleksowo zdefiniowanego standardu klasyfikacji kraju będącego rajem podatkowym. Istnieje jednak kilka organów regulacyjnych, które monitorują kraje będące rajami podatkowymi, w tym Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz Biuro ds. Odpowiedzialności Rządu USA. Charakterystyka krajów będących rajami podatkowymi obejmuje na ogół: brak lub niskie podatki dochodowe, minimalne zgłaszanie informacji, brak obowiązków w zakresie przejrzystości, brak lokalnych wymagań dotyczących obecności oraz marketing pojazdów będących rajami podatkowymi.
Kluczowe dania na wynos
- Raje podatkowe zapewniają korzyść w postaci niewielkiego lub zerowego zobowiązania podatkowego. Kraje przybrzeżne o niewielkich lub zerowych zobowiązaniach podatkowych dla zagranicznych osób fizycznych i przedsiębiorstw są na ogół jednymi z najpopularniejszych rajów podatkowych. Inwestorzy i przedsiębiorstwa mogą być w stanie obniżyć swoje podatki, korzystając z podatku możliwości oferowane przez raje podatkowe, jednak podmioty powinny zapewnić zgodność ze wszystkimi odpowiednimi przepisami podatkowymi.
Korporacje amerykańskie
Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA), przyjęta w grudniu 2017 r., Ustala efektywną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w USA na 21%. Dodano także kilka innych przepisów, które zniechęciły do inwestycji zagranicznych. Systematycznie TCJA jest znana z tego, że ma bardziej terytorialny charakter niż poprzednie międzynarodowe prawo podatkowe. Międzynarodowy system podatkowy w ramach TCJA zwalnia zagraniczne zyski z krajowego opodatkowania, ale ma pewne przepisy dotyczące zagranicznych zysków o wysokim zysku. Zasadniczo niniejsze i inne przepisy, w szczególności dotyczące reinwestycji, przewidują ulgi dla przedsiębiorstw, które korzystają z niskich lub zerowych stawek podatkowych oferowanych w innych krajach, ale firmy powinny ściśle monitorować i dokładnie zgłaszać dochody zagraniczne zgodnie z amerykańskim prawem podatkowym, ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) oraz wytyczne zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).
Niektóre firmy, które w przeszłości były znane z offshore, posiadaczy rajów podatkowych, obejmują Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco i Oracle. Ogólnie rzecz biorąc, raje podatkowe mogą również oferować korzyści w dziedzinie kredytów, ponieważ pożyczki funduszy na rynkach międzynarodowych mogą być tańsze dla amerykańskich firm. Ten rodzaj pożyczek, który może potencjalnie finansować przejęcia i inne działania korporacyjne, podlega również sprawozdawczości w ramach wytycznych prawa podatkowego USA, ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP) oraz wytycznych zgodnie z MSSF.
Indywidualni podatnicy
W Stanach Zjednoczonych obowiązują specjalne zasady zgłaszania dochodów zagranicznych przez obywateli USA i obywateli spoza USA. Reguły te są ogólnie regulowane zgodnie z ustawą o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych (FATCA). FATCA wymaga złożenia wykazu B i / lub formularza 8938, który zapewnia ujawnienie stanu posiadania rachunku zagranicznego, gdy inwestycje przekroczą określony poziom. Oddzielnie posiadacze rachunków zagranicznych są również zobowiązani do złożenia formularza 114, raportu z zagranicznych banków i rachunków finansowych w sieci Departamentu Skarbowego Departamentu Skarbu USA, jeśli zagraniczne rachunki finansowe przekraczają 10 000 USD.
Ogólnie rzecz biorąc, potencjalnie mogą istnieć zwolnienia i ulgi podatkowe dla inwestycji we wszystkie rodzaje zagranicznych pojazdów, ale ważne jest, aby skonsultować się z doradcą podatkowym w indywidualnych przypadkach, aby zapewnić prawidłowe zgłaszanie.
Ciśnienie regulacyjne
Cały dochód uzyskiwany przez osoby prywatne i firmy w USA podlega opodatkowaniu. Mogą istnieć wyjątki, kredyty i specjalne sytuacje, które mogą dotyczyć inwestycji zagranicznych. Inwestowanie w offshore może również stworzyć wiele okazji do nielegalnych działań. W związku z tym może istnieć wiele nadzoru regulacyjnego.
Aby zmaksymalizować wpływy podatkowe, wiele zagranicznych rządów utrzymuje stosunkowo stałą presję na raje podatkowe, aby ujawniały informacje dotyczące zagranicznych kont inwestycyjnych. Jednak z uwagi na obciążenia finansowe nadzór regulacyjny nie zawsze musi być najwyższym priorytetem krajowym. Na całym świecie istnieją pewne programy mające na celu zwiększenie egzekwowania raportów inwestycji zagranicznych. Przykładem jest program automatycznej wymiany informacji finansowych w sprawach podatkowych, nadzorowany przez OECD. Program wymaga od krajów uczestniczących automatycznego przekazywania informacji bankowych związanych z podatkami deponentów niebędących obywatelami w celu wykorzystania przez kraje obywateli w celu ułatwienia opodatkowania dochodów, dochodów, odsetek, dywidend i opłat licencyjnych.
Niektóre kraje mogą być celem działań na morzu. Na przykład sektor finansowy Cypru oparty na statusie raju podatkowego w kraju upadł w 2013 r. Komisja Europejska, Europejski Bank Centralny i Międzynarodowy Fundusz Walutowy przewidziały dofinansowanie w wysokości 11, 8 miliarda dolarów w ramach umowy dotyczącej zgodności z bardziej szczegółową sprawozdawczością podatkową i udziałem w programie Automatic Wymiana informacji finansowych w programie Spraw podatkowych. (Aby zapoznać się z treścią, zobacz „10 najlepszych europejskich rajów podatkowych”)
