Co to jest ulga podatkowa?
Ulga podatkowa to kwota pieniędzy, którą podatnicy mogą odjąć od podatków należnych ich rządowi. W przeciwieństwie do odliczeń i zwolnień, które zmniejszają kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu, ulgi podatkowe zmniejszają faktyczną kwotę należnego podatku. Wartość ulgi podatkowej zależy od charakteru ulgi; niektóre rodzaje ulg podatkowych są przyznawane osobom fizycznym lub firmom w określonych lokalizacjach, klasyfikacjach lub branżach.
Kluczowe dania na wynos
- Ulga podatkowa to kwota pieniędzy, którą podatnicy mogą odejmować, dolar za dolara, od należnego podatku dochodowego. Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż odliczenia lub zwolnienia podatkowe, ponieważ faktycznie zmniejszają należny podatek, a nie tylko kwotę dochód podlegający opodatkowaniu Istnieją trzy podstawowe rodzaje ulg podatkowych: niepodlegające zwrotowi, podlegające zwrotowi i częściowo podlegające zwrotowi. Niezwrotna ulga podatkowa może zmniejszyć należny podatek do zera, ale nie może zapewnić zwrotu podatku.
Jak działają ulgi podatkowe
Rządy mogą przyznać ulgę podatkową w celu promowania określonych zachowań - takich jak wymiana starszych urządzeń na bardziej energooszczędne - lub w celu pomocy podatnikom znajdującym się w niekorzystnej sytuacji poprzez obniżenie całkowitego kosztu mieszkania.
Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż odliczenia lub zwolnienia podatkowe, ponieważ ulgi podatkowe zmniejszają zobowiązanie podatkowe dolara za dolara. Chociaż odliczenie lub zwolnienie nadal zmniejsza ostateczne zobowiązanie podatkowe, robi to jedynie w ramach krańcowej stawki podatkowej jednostki. Na przykład osoba z 22% przedziału podatkowego zaoszczędziłaby 0, 22 USD za każdy odliczony marginalny dolar podatkowy. Jednak ulga zmniejszyłaby zobowiązanie podatkowe o pełne 1 USD.
Odliczenia podatkowe vs. Ulgi podatkowe
Rodzaje ulg podatkowych
Ulgi podatkowe występują w trzech podstawowych formach.
Bezzwrotne ulgi podatkowe
Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi to pozycje bezpośrednio odliczane od zobowiązania podatkowego do momentu, gdy należny podatek wyniesie 0 USD. Żadna kwota wyższa niż należny podatek, powodująca zwrot podatku, nie jest wypłacana - stąd nazwa „nie podlega zwrotowi”. Pozostała część nie podlegającej zwrotowi ulgi podatkowej, której nie można wykorzystać, zostaje utracona.
Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi są ważne tylko w roku sprawozdawczym, wygasają po złożeniu deklaracji i nie mogą zostać przeniesione na przyszłe lata. Z tego powodu nie podlegające zwrotowi ulgi podatkowe mogą negatywnie wpłynąć na podatników o niskich dochodach, ponieważ często nie są w stanie wykorzystać całej kwoty ulgi. Od roku podatkowego 2019 konkretne przykłady niepodlegających zwrotowi ulg podatkowych obejmują ulgi adopcyjne, ulgę na dzieci i opiekę nad dzieckiem, ulgę podatkową oszczędzającą na finansowanie kont emerytalnych oraz ulgę odsetkową od kredytu hipotecznego, która ma pomóc osobom o niższych dochodach w własność domu.
Jeżeli ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zmniejsza zobowiązanie podatkowe poniżej 0 USD, podatnikowi przysługuje zwrot podatku.
Ulgi podatkowe podlegające zwrotowi
Ulgi podatkowe podlegające zwrotowi są najbardziej korzystne, ponieważ są wypłacane w całości. Oznacza to, że podatnikowi - bez względu na jego dochód lub zobowiązanie podatkowe - przysługuje cała kwota kredytu. Jeżeli ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zmniejsza zobowiązanie podatkowe do kwoty poniżej 0 USD, podatnikowi przysługuje zwrot podatku. Od roku podatkowego 2019 prawdopodobnie najbardziej popularną ulgą podatkową podlegającą zwrotowi jest ulga podatkowa od zarobków (EIC). Inne ulgi podatkowe podlegające zwrotowi obejmują ulgę podatkową składki, która pomaga osobom i rodzinom pokryć koszty składek na ubezpieczenie zdrowotne zakupione za pośrednictwem rynku ubezpieczeń zdrowotnych.
Częściowo podlegające zwrotowi ulgi podatkowe
Niektóre ulgi podatkowe podlegają częściowemu zwrotowi, co może zarówno zmniejszyć dochód do opodatkowania, jak i obniżyć zobowiązanie podatkowe. Ulga podatkowa na dzieci podlegała zwrotowi (do 1400 USD na kwalifikujące się dziecko) w 2018 r. Innym przykładem częściowo podlegającej zwrotowi ulgi podatkowej jest amerykańska ulga podatkowa na rzecz szansy (AOTC) dla uczniów szkół policealnych. Jeśli podatnik zmniejszy swoje zobowiązanie podatkowe do 0 USD przed wykorzystaniem całej części odliczenia podatkowego w wysokości 2 500 USD, pozostała część może zostać potraktowana jako kredyt podlegający zwrotowi do wysokości mniejszej niż 40% kwoty kredytu lub 1000 USD.
