Co to jest rachunkowość podatkowa?
Rachunkowość podatkowa to struktura metod rachunkowości skoncentrowana raczej na podatkach niż na pojawieniu się publicznych sprawozdań finansowych. Rachunkowość podatkowa podlega wewnętrznemu kodeksowi podatkowemu, który określa szczegółowe zasady, których muszą przestrzegać firmy i osoby prywatne przy sporządzaniu deklaracji podatkowych.
Kluczowe dania na wynos
- Rachunkowość podatkowa to podsektor rachunkowości, który zajmuje się przygotowywaniem deklaracji podatkowych i płatności podatkowych. Rachunkowość podatkowa jest stosowana przez osoby fizyczne, przedsiębiorstwa, korporacje i inne podmioty. zyski lub straty. W przypadku firmy rachunkowość podatkowa jest bardziej złożona, z większą kontrolą co do sposobu wydatkowania funduszy i tego, co podlega opodatkowaniu lub nie.
Wyjaśnienie rachunkowości podatkowej
Rachunkowość podatkowa to sposób rozliczania do celów podatkowych. Dotyczy to wszystkich - osób fizycznych, firm, korporacji i innych podmiotów. Nawet osoby zwolnione z płacenia podatków muszą uczestniczyć w rozliczeniach podatkowych. Celem rachunkowości podatkowej jest możliwość śledzenia środków (zarówno środków wchodzących, jak i wychodzących) związanych z osobami fizycznymi i podmiotami.
Zasady podatkowe a GAAP
W Stanach Zjednoczonych istnieją dwa zestawy zasad, które są stosowane, jeśli chodzi o rachunkowość, które, należy zauważyć, są różne i nie należy ich mylić. Pierwsza to zasady rachunkowości podatkowej, a druga to rachunkowość finansowa lub ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).
Zgodnie z GAAP, firmy muszą przestrzegać wspólnego zestawu zasad rachunkowości, standardów i procedur, sporządzając swoje sprawozdania finansowe, rozliczając wszelkie transakcje finansowe. Pozycje bilansowe mogą być rozliczane w różny sposób przy sporządzaniu sprawozdań finansowych i zobowiązań podatkowych. Na przykład firmy mogą przygotowywać swoje sprawozdania finansowe, stosując metodę FIFO (first-in-first-out), aby rejestrować swoje zapasy do celów finansowych, ale mogą stosować metodę LIFO (first-in-first-out) do celów podatkowych. Ta ostatnia procedura zmniejsza należne podatki za bieżący rok.
Podczas gdy rachunkowość obejmuje w pewnym stopniu wszystkie transakcje finansowe, rachunkowość podatkowa koncentruje się wyłącznie na tych transakcjach, które wpływają na obciążenie podatkowe jednostki oraz na to, jak te pozycje odnoszą się do prawidłowego obliczania podatków i przygotowania dokumentów podatkowych. Rachunkowość podatkowa jest regulowana przez Internal Revenue Service (IRS), aby zapewnić przestrzeganie wszystkich powiązanych przepisów podatkowych przez specjalistów z zakresu księgowości podatkowej i indywidualnych podatników. IRS wymaga również użycia określonych dokumentów i formularzy do prawidłowego przesyłania informacji podatkowych zgodnie z wymaganiami zgodnie z prawem.
Zatrudnienie profesjonalnego księgowego podatkowego jest opcjonalne dla osoby fizycznej, ale często konieczne dla korporacji, ponieważ podatki od działalności gospodarczej są bardziej skomplikowane niż podatki osobiste.
Rachunkowość podatkowa dla osoby fizycznej
W przypadku indywidualnego podatnika rachunkowość podatkowa koncentruje się wyłącznie na pozycjach takich jak dochód, kwalifikujące się odliczenia, zyski lub straty z inwestycji oraz inne transakcje, które wpływają na obciążenie podatkowe tej osoby. Ogranicza to ilość informacji niezbędnych do zarządzania roczną deklaracją podatkową, a chociaż osoba fizyczna może z niej korzystać, to nie jest to wymóg prawny.
Tymczasem ogólna rachunkowość obejmowałaby śledzenie wszystkich funduszy wchodzących i wychodzących z posiadanych osób bez względu na cel, w tym wydatków osobistych, które nie mają wpływu podatkowego.
Rachunkowość podatkowa dla firmy
Z perspektywy biznesowej więcej informacji musi być analizowanych w ramach procesu księgowości podatkowej. Podczas gdy zarobki firmy lub przychodzące fundusze muszą być śledzone tak, jak są one dla poszczególnych osób, istnieje dodatkowy poziom złożoności w odniesieniu do wszelkich funduszy wychodzących przeznaczonych na określone zobowiązania biznesowe. Może to obejmować fundusze przeznaczone na określone wydatki biznesowe, a także fundusze skierowane do akcjonariuszy.
Chociaż nie jest również wymagane, aby firma korzystała z usług księgowego do wykonywania tych obowiązków, jest to dość powszechne w większych organizacjach ze względu na złożoność dokumentacji.
Nawet prawnie zwolnione z podatku organizacje korzystają z rachunkowości podatkowej, ponieważ są zobowiązane do składania rocznych deklaracji podatkowych.
Rachunkowość podatkowa dla organizacji zwolnionej z podatku
Nawet w przypadkach, gdy organizacja jest zwolniona z podatku, konieczne jest rozliczenie podatkowe. Wynika to z faktu, że większość organizacji musi składać roczne deklaracje, które muszą przekazywać informacje o wszelkich przychodzących funduszach, takich jak dotacje lub darowizny, a także o tym, jak fundusze są wykorzystywane podczas działalności organizacji. Pomaga to zapewnić przestrzeganie przez organizację wszystkich przepisów ustawowych i wykonawczych dotyczących właściwego funkcjonowania podmiotu zwolnionego z podatku.
