Co to jest podatek od zabezpieczenia społecznego?
Podatek od ubezpieczeń społecznych to podatek nakładany zarówno na pracodawców, jak i pracowników na finansowanie programu ubezpieczeń społecznych. Podatek od ubezpieczeń społecznych pobierany jest w formie podatku od wynagrodzeń, który jest określony w ustawie federalnej o składkach ubezpieczeniowych (FICA) lub podatek od samozatrudnienia określony w ustawie o składkach na własny rachunek (SECA).
Podatek od ubezpieczeń społecznych płaci za świadczenia emerytalne, rentowe i z tytułu przeżycia, które miliony Amerykanów otrzymują każdego roku w ramach programu emerytalnego, osób pozostałych przy życiu i ubezpieczenia na wypadek inwalidztwa (OASDI) - oficjalnej nazwy ubezpieczenia społecznego w USA
Kluczowe dania na wynos
- Podatki na ubezpieczenie społeczne finansują świadczenia emerytalne, rentowe i przeżycia, które co roku otrzymują miliony Amerykanów od Social Security Administration. W 2019 r. Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12, 4%, równomiernie podzielona między pracodawców i pracowników, przy maksymalnej podstawie wynagrodzenia wynoszącej 132 900 USD Osoby samozatrudnione płacą pracodawcy i pracownikowi część podatku na ubezpieczenie społeczne, ale tylko 92, 35% dochodu netto z działalności gospodarczej. Niektóre grupy, w tym niektórzy cudzoziemcy niebędący rezydentami i członkowie grup religijnych o określonych poglądach, są zwolnieni z płacenia podatku na ubezpieczenie społeczne.
Jak działa podatek od zabezpieczenia społecznego
Podatek od ubezpieczeń społecznych stosuje się do dochodów uzyskiwanych przez pracowników i podatników prowadzących działalność na własny rachunek. Pracodawcy zwykle potrącają ten podatek z czeków pracowniczych i przekazują go rządowi. Środki zebrane od pracowników na ubezpieczenie społeczne nie są przekazywane funduszowi powierniczemu dla poszczególnych pracowników, którzy obecnie wpłacają środki do funduszu, ale są raczej wykorzystywane do wypłaty emerytom w systemie „na bieżąco”. Podatek od zabezpieczenia społecznego pobierany jest również w celu wsparcia osób uprawnionych do świadczeń z tytułu przeżycia - świadczeń wypłacanych wdowie lub wdowiecowi po śmierci małżonka lub dziecka na utrzymaniu po śmierci rodzica.
Od 2019 r. Stawka podatku od ubezpieczeń społecznych wynosi 12, 4%. Połowa podatku (6, 2%) jest płacona przez pracodawcę, a pracownik jest odpowiedzialny za zapłacenie drugiej połowy, czyli 6, 2%. Stawkę podatku na ubezpieczenie społeczne ocenia się od wszystkich rodzajów dochodów uzyskiwanych przez pracownika, w tym od wynagrodzeń, wynagrodzeń i nagród. Istnieje jednak limit dochodu, do którego stosowana jest stawka podatkowa. W 2019 r. Podatek na ubezpieczenie społeczne jest pobierany z dochodu do rocznego limitu w wysokości 132 900 USD. Wszelkie kwoty zarobione powyżej 132.900 USD nie podlegają podatkowi na ubezpieczenie społeczne.
Podatek od zabezpieczenia społecznego dla osób prowadzących działalność na własny rachunek
Podatek od zabezpieczenia społecznego pobierany jest również z dochodów osób prowadzących działalność na własny rachunek. Ponieważ Internal Revenue Service (IRS) uważa, że osoba prowadząca działalność na własny rachunek jest zarówno pracodawcą, jak i pracownikiem, musi zapłacić pełny 12, 4% podatek na ubezpieczenie społeczne. Podatek od ubezpieczeń społecznych stosuje się do wszystkich zarobków netto do limitu płac. Podatek od samozatrudnienia składa się z podatku na ubezpieczenie społeczne i podatku Medicare. Od 2019 r. Podatek od samozatrudnienia wynosi 15, 3% (12, 4% podatek na ubezpieczenie społeczne + 2, 9% podatek Medicare). Podatek od samozatrudnienia stosuje się tylko do 92, 35% dochodów netto z działalności gospodarczej.
Oto przykład: Ike, który prowadzi działalność doradczą w zakresie zasobów ludzkich, oblicza swój całkowity dochód netto na rok 200 000 USD po odliczeniu wydatków biznesowych. Jego stawka podatku od samozatrudnienia zostanie ustalona na 92, 35% x 200 000 USD = 184, 700 USD. Ponieważ kwota ta przekracza limit maksymalny, jego podatek wyniesie 15, 3% x 132 900 USD (limit) = 20 333, 70 USD. Ike może domagać się odliczenia ponad połowę swojego podatku od samozatrudnienia lub 20 333, 70 ÷ 2 USD = 10 166, 85 USD. W efekcie otrzymuje zwrot części pracodawcy (6, 2% Ubezpieczenia Społecznego + 1, 45% Medicare = 7, 65%) podatku od samozatrudnienia.
Podatek od ubezpieczeń społecznych jest podatkiem regresywnym, który pobiera większy procent dochodów od osób o niskich dochodach niż od ich odpowiedników o wysokich dochodach.
Wyjątki
Nie każdy podatnik musi płacić podatek od ubezpieczeń społecznych. Zwolnienia są dostępne dla określonych grup osób, w tym:
- Członkowie grupy religijnej, którzy nie zgadzają się na otrzymywanie świadczeń z zabezpieczenia społecznego podczas przechodzenia na emeryturę, jeśli są niepełnosprawni lub po śmierci. Cudzoziemcy niebędący rezydentami - to znaczy osoby niebędące obywatelami ani legalnymi rezydentami Stanów Zjednoczonych, które przebywają w kraju tymczasowo jako studenci Cudzoziemcy niebędący rezydentami pracujący w USA dla obcego rządu Studenci, którzy są zatrudnieni w tej samej szkole, w której są zapisani, i gdzie zatrudnienie jest uzależnione od kontynuacji zapisu.
Przykłady podatków z ubezpieczeń społecznych
Podatek od ubezpieczeń społecznych jest podatkiem regresywnym, co oznacza, że większa część całkowitego dochodu osób o niższych dochodach jest potrącana w porównaniu z dochodami osób o wyższych dochodach. Rozważmy dwóch pracowników, Izzy i Jacoba. Izzy zarabia 85 000 USD w roku podatkowym 2019 i ma 6, 2% podatku na ubezpieczenie społeczne potrącone z jego wynagrodzenia. W efekcie rząd federalny pobiera od Izzy 6, 2% x 85 000 USD = 5270 USD, aby pomóc w wypłacie świadczeń emerytalnych i rentowych.
Z kolei Jacob zarabia 175 000 USD. Stawka podatku z Ubezpieczeń Społecznych będzie stosowana tylko do limitu 132.900 USD. W związku z tym Jacob zapłaci 6, 2% x 132.900 USD = 8 239, 80 USD jako wkład do krajowego rachunku zabezpieczenia społecznego dla emerytów i osób niepełnosprawnych, ale jego efektywna stawka podatkowa wynosi 8 239, 80 ÷ 175 000 USD = 4, 71%. Izzy, o niższych dochodach rocznie, jest skutecznie opodatkowana w wysokości 6, 2% (tj. 5270 ÷ 85 000 USD). Nawet gospodarstwa domowe, które osiągają poziom dochodu, do którego nie zostanie zastosowany żaden federalny podatek dochodowy lub nie będzie go wcale, mogą nadal pobierać podatek na ubezpieczenie społeczne. Na przykład pojedynczy podatnik, który osiąga dochód brutto w wysokości 10 000 USD w danym roku, będzie podlegał zerowemu zobowiązaniu z tytułu podatku dochodowego, ale 6, 2% może być nadal pobierane na ubezpieczenie społeczne.
