Strata krótkoterminowa jest realizowana, gdy składnik aktywów jest sprzedawany ze stratą utrzymywaną tylko przez okres krótszy niż rok. Krótkoterminowa niezrealizowana strata opisuje pozycję, która jest obecnie utrzymywana jako strata netto w cenie zakupu, ale nie została zamknięta (w ramach progu rocznego). Krótkoterminowe straty netto są ograniczone do maksymalnego odliczenia w wysokości 3000 USD rocznie, które można wykorzystać na zarobki lub inne zwykłe dochody.
Podział strat krótkoterminowych
Straty krótkoterminowe są określane poprzez obliczenie wszystkich krótkoterminowych zysków i strat zadeklarowanych w części II formularza D IRS. Jeśli kwota netto jest stratą, każda kwota powyżej 3000 USD - lub 1500 USD dla osób pozostających w związku małżeńskim składających osobno - musi zostać odroczona do następnego roku. Na przykład, jeśli podatnik ma krótkoterminową stratę kapitałową netto w wysokości 10 000 USD, może zadeklarować stratę w wysokości 3 000 USD rocznie przez trzy lata, odejmując końcowe 1000 USD w czwartym roku po sprzedaży aktywów.
Straty krótkoterminowe odgrywają istotną rolę w obliczaniu zobowiązań podatkowych. Straty z inwestycji są najpierw wykorzystywane do kompensowania zysków kapitałowych tego samego rodzaju. Zatem straty krótkoterminowe są najpierw odejmowane od krótkoterminowych zysków kapitałowych, a straty długoterminowe są odejmowane od zysków długoterminowych. Straty netto dowolnego rodzaju można następnie odjąć od innego rodzaju zysku.
Przykład straty krótkoterminowej
Na przykład, jeśli masz 1000 $ straty krótkoterminowej i tylko 500 $ zysku krótkoterminowego, stratę krótkoterminową netto 500 $ można odliczyć od twojego zysku długoterminowego netto, jeśli taki masz. Jeśli masz całkowitą stratę kapitałową netto za dany rok, możesz odliczyć do 3000 USD tej straty od innych dochodów, w tym na przykład wynagrodzenia i dochodów z odsetek. Inwestorzy mogą czerpać korzyści z przeniesienia nadwyżki straty kapitałowej netto na kolejne lata, która zostanie odliczona od zysków kapitałowych i do 3000 USD innych rodzajów dochodu. Jak zauważono powyżej, w przypadku stosowania statusu „oddzielnego zgłoszenia w związku małżeńskim” roczny limit odliczenia straty kapitałowej netto wynosi jednak tylko 1500 USD.
