Teksas ma drugą co do wielkości gospodarkę w Stanach Zjednoczonych, z produktem państwowym brutto w wysokości 1, 8 bln USD w 2018 r. Około 40% tych pieniędzy zarabia się na przemyśle naftowym i gazowym, choć rolnictwo, stal, bankowość i turystyka również były duże autorzy
Jednym z powodów może być to, że Teksas w 21 wieku ma bardzo przyjemny klimat biznesowy. (Chociaż trzeba powiedzieć, że największą gospodarką w USA jest Kalifornia).
Kluczowe dania na wynos
- W Teksasie firmy, których roczne przychody wynoszą od 1, 18 mln USD do 10 mln USD, płacą podatek franczyzowy w wysokości 0, 575%. Przedsiębiorstwa o przychodach mniejszych niż 1, 18 mln USD nie płacą podatku franczyzowego. Maksymalny podatek franchisingowy w Teksasie wynosi 1%
W porównaniu z większością stanów podatki od działalności gospodarczej są w Teksasie wyjątkowo niskie i nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych. Daje to Teksasowi dwie wyraźne przewagi konkurencyjne w stosunku do wielu innych stanów. Firmy zatrzymują więcej zarobionych pieniędzy i mogą rekrutować najlepszych talentów, powołując się na brak podatków dochodowych od osób fizycznych.
Wiadomości są jeszcze lepsze dla małych firm. Stawka podatku od działalności gospodarczej, która jest już niska, zmniejsza się lub spada do zera w przypadku przedsiębiorstw, których przychody nie przekraczają określonych progów.
W przypadku małej firmy, która dopiero zaczyna działalność, może to złagodzić trud tych początkowych lat.
Podatek franchisingowy
Teksas nazywa swój podatek od przedsiębiorstw podatkiem franczyzowym. Sposób działania jest prosty, szczególnie w przypadku większości małych firm.
Firmy z rocznym przychodem w wysokości 10 milionów USD płacą 0, 575%. Mogą go złożyć za pomocą formularza EZ Computation. A ta forma naprawdę to „EZ”. To pager.
Warto podkreślić, że jest to podatek od wpływów brutto, a nie od dochodu korporacyjnego netto. Teksas jest jednym z czterech stanów z tego typu systemem. Pozostali to Nevada, Ohio i Waszyngton.
Próg zerowego opodatkowania
Małe firmy z rocznymi wpływami poniżej pewnego poziomu nie płacą wcale podatku franczyzowego. Jest to znane jako próg braku podatku.
W roku podatkowym 2019 próg ten wynosi 1 180 000 USD.
Podatki od większych firm
Stan opodatkowuje firmy o przychodach przekraczających 10 milionów USD według stawki 1% od ich marż podlegających opodatkowaniu. Określa to jako najniższą z następujących trzech liczb: 70% całkowitych dochodów; 100% przychodów minus koszt sprzedanych towarów (COGS) lub 100% przychodów minus całkowita rekompensata.
Prawie wszystkie rodzaje działalności gospodarczej w stanie podlegają podatkowi franczyzowemu. Jedynymi wyjątkami są spółki jednoosobowe i niektóre rodzaje spółek jawnych.
Małe firmy z przychodami brutto poniżej 1 180 000 USD płacą zerowy podatek franczyzowy za rok podatkowy 2019.
W przypadku wielu firm rzeczywiste stawki podatkowe są znacznie niższe niż podane stawki. Na przykład podatek franczyzowy dla firm detalicznych i hurtowych, niezależnie od wielkości firmy, wynosi 0, 5%. Firmy, które zarabiają mniej niż 10 milionów USD rocznych przychodów i rozliczają podatki, korzystając z państwowego formularza EZ Computation, płacą 0, 575% podatku franczyzowego.
Jednak formularz EZ Computation nie zezwala przedsiębiorstwu na odliczenie COGS lub rekompensaty, ani na zaciągnięcie jakichkolwiek kredytów na rozwój gospodarczy lub kredyty tymczasowe.
C Podatki od przedsiębiorstw
Większość małych firm nie jest korporacjami, ale czasami przechodzą z korporacji LLC i S na korporacje C, gdy ich wzrost osiągnie określony poziom. Dlatego pomocne jest zrozumienie, w jaki sposób korporacje są opodatkowane w Teksasie.
Podobnie jak większość stanów, Teksas obciąża korporacje standardowym podatkiem od działalności gospodarczej, podatkiem franczyzowym. Podobnie jak w przypadku wszystkich firm, próg braku podatku i zasady obliczeń EZ mają zastosowanie do korporacji. Przy 1% stawka podatkowa dla korporacji w Teksasie jest bardzo niska w skali kraju.
Podatki S Corporation
S Corporation to popularne oznaczenie małych firm. Zapewnia wiele korzyści z włączenia, ale w przeciwieństwie do korporacji C, nie podlega odrębnemu federalnemu podatkowi dochodowemu ani, w większości stanów, odrębnemu państwowemu podatkowi dochodowemu. Zamiast tego akcjonariusze są opodatkowani od kapitału własnego w spółce.
Teksas nadal jednak obciąża korporacje S podatkiem franczyzowym w oparciu o roczne przychody firmy.
Po raz kolejny najwyższy podatek, jaki może kiedykolwiek wynieść, to 1%. Poszczególni akcjonariusze spółki nie muszą płacić podatków państwowych od części dochodów spółki.
Ta korzyść jest szczególnie atrakcyjna dla małych korporacji S, których roczne przychody nie przekraczają progu braku podatku. Działają zasadniczo bez podatku, ponieważ podatek nie jest naliczany od samego przedsiębiorstwa ani od osób, które osiągają dochód z tego przedsiębiorstwa.
Podatki od spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
LLC to inne wspólne określenie dla małych firm. W większości stanów LLC są podmiotami, które chronią właścicieli firm przed pewnymi zobowiązaniami prawnymi, ale przekazują swoje dochody tym właścicielom, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, a nie podatek dochodowy od dochodów z działalności.
Podobnie jak w przypadku korporacji S, Teksas licytuje trend krajowy i obciąża spółkę LLC podatkiem franchisingowym, stosując te same zasady, które obowiązują wszystkie rodzaje działalności. Dochód przekazywany właścicielom jako dochód osobisty nie jest jednak objęty stanowym podatkiem dochodowym w Teksasie.
Ponieważ podatek franczyzowy wynosi maksymalnie 1%, właściciele LLC w Teksasie radzą sobie lepiej finansowo niż w większości stanów.
Podatki od osób prawnych i osób fizycznych
Większość małych firm w Teksasie, które są spółkami osobowymi, płaci podatek franczyzowy, podczas gdy jednoosobowe firmy nie płacą. Test lakmusowy w spółce polega na tym, czy firma jest bezpośrednio własnością osób fizycznych, a dochód z działalności gospodarczej jest dzielony bezpośrednio na te osoby. W takich sytuacjach Teksas traktuje spółki osobowe jak jednoosobowe firmy i nie nakłada podatku franczyzowego.
W takich przypadkach właściciele firm muszą płacić federalny podatek dochodowy od tego dochodu, ale nie podatek stanowy, ponieważ Teksas nie opodatkuje dochodów osobistych.
Większość spółek w Teksasie, w tym LP i LLP, podlega opodatkowaniu podatkiem franchisingowym.
W przypadku właścicieli firm w Teksasie, którzy rozważają utworzenie spółki, wykwalifikowany księgowy może pomóc ustalić, w jaki sposób zorganizować spółkę w celu jak najkorzystniejszego traktowania podatkowego, biorąc pod uwagę indywidualne okoliczności.
