DEFINICJA SEC Form N-CSR
Formularz SEC N-CSR to formularz, który rejestrowana spółka inwestycyjna zarządzająca wypełnia i składa w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), po przekazaniu akcjonariuszom raportów rocznych i półrocznych. Firma musi złożyć ten formularz w ciągu 10 dni od wysłania takich raportów do akcjonariuszy.
ŁAMANIE SEK SEC Formularz N-CSR
Sekcja 30 ustawy o spółkach inwestycyjnych z 1940 r. Oraz sekcje 13 i 15 lit. d) ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. Obejmują wymogi dotyczące składania formularza N-CSR. (Są to sekcje, które wymagają od firm inwestycyjnych i trustów składania półrocznych i rocznych raportów do SEC i akcjonariuszy.)
Firmy muszą złożyć formularz N-CSR w formie elektronicznej, chyba że złoży wniosek o wyłączenie z powodu trudności. Firmy muszą również podpisywać formularze i w razie potrzeby zawierać dodatkowe informacje, w tym (między innymi):
- Kopia raportu dla akcjonariuszy Kopia kodeksu etycznego firmy Nazwisko eksperta finansowego komitetu audytu firmy Ujawnienie głównych opłat księgowych i usług za poprzednie dwa lata obrotowe Ujawnienie zarejestrowanych rejestrujących lub powód zwolnienia z komitetu audytu papiery wartościowe Ujawnienie zasad głosowania przez pełnomocnika
Według SEC formularz ten ma służyć jako przewodnik w przygotowaniu większego raportu (a nie tylko pustego formularza do wypełnienia). Ponadto ogólne instrukcje formularza nie powinny być składane wraz ze sprawozdaniem.
Formularz SEC N-CSR oraz raporty roczne i półroczne
Roczne i półroczne raporty związane z formularzem SEC N-CSR obejmują odpowiednio 10-K i 10-Q. 10-K to kompleksowe podsumowanie wyników firmy, które zazwyczaj zawiera więcej szczegółów niż zwykły raport roczny. 10-K koncentruje się w szczególności na wynikach finansowych i ryzyku (co inwestor chciałby wiedzieć przed zakupem lub sprzedażą akcji spółki lub inwestowaniem w obligacje korporacyjne firmy).
10-K obejmuje pięć różnych sekcji:
- Biznes zapewnia przegląd głównych operacji firmy, w tym jej produktów i usług oraz sposobu generowania przychodów. Czynniki ryzyka określają wszelkie rodzaje ryzyka, na które firma będzie musiała liczyć się w przyszłości lub które mogą być napotkane, zazwyczaj wymienione w kolejności ważności. Wybrane dane finansowe zawierają szczegółowe informacje finansowe dotyczące firmy z ostatnich pięciu lat. Dyskusja kierownictwa i analiza sytuacji finansowej i wyników działalności , znana jako MD&A, daje firmie możliwość wyjaśnienia wyników biznesowych z poprzedniego roku obrotowego. Sprawozdania finansowe i dane uzupełniające obejmują zbadane przez spółkę sprawozdania finansowe, w tym rachunek zysków i strat, bilanse i zestawienie przepływów pieniężnych. Obejmuje to również list od niezależnego audytora spółki, potwierdzający zakres ich przeglądu. W przeciwieństwie do tego, że 10-Q zawiera wiele takich samych informacji jak 10-K, raport ten jest składany kwartalnie.
Dokumentacja 10-Q składa się z dwóch części. Pierwsza część zawiera istotne informacje finansowe za dany okres, w tym skrócone sprawozdanie finansowe, MD&A, ujawnienia dotyczące ryzyka rynkowego i kontroli wewnętrznej. Druga część zawiera wszelkie postępowania prawne, niezarejestrowaną sprzedaż kapitałowych papierów wartościowych, wykorzystanie wpływów ze sprzedaży niezarejestrowanej sprzedaży kapitałowych papierów wartościowych oraz niespłacenie uprzywilejowanych papierów wartościowych. Firma wyszczególnia również wszelkie inne informacje, w tym wykorzystanie eksponatów, w tej sekcji.
