Spis treści
- Odziedziczysz IRA…
- Wymagane minimalne rozkłady
- Zasady dotyczące pozostałych przy życiu małżonków
- Specjalna zasada transferu IRA
- Rozwiązywanie problemów podatkowych
- Dolna linia
Gdy zostaniesz nazwany beneficjentem Indywidualnego Konta Emerytalnego (IRA), a właściciel IRA umrze, możesz pomyśleć, że otrzymałeś spadek zwolniony z podatku. Cóż, to tylko częściowo poprawne. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi otrzymanie spadku jest zwolnione z podatku, ale nadal musisz przyjmować wypłaty z konta, które mogą podlegać opodatkowaniu. Opodatkowanie zależy od rodzaju zaangażowanej IRA.
Kluczowe dania na wynos
- Indywidualne aktywa z kont emerytalnych przekazywane są na rzecz wskazanych beneficjentów, często małżonka danej osoby, w chwili śmierci. Podczas gdy otrzymywanie tych funduszy jest często zwolnione z podatku, beneficjenci mogą być zobowiązani do podjęcia wymaganych minimalnych wypłat (RMD), które mogą podlegać opodatkowaniu. terminowe przyjmowanie RMD może skutkować karami w wysokości do 50%.
Odziedziczysz IRA: Co dalej?
Gdy odziedziczysz IRA, możesz w dowolnej chwili wziąć tyle kont, ile chcesz, o ile spełniasz wymagane poniżej zasady minimalnej dystrybucji (RMD). Możesz również pobrać wszystkie fundusze na raz, jeśli wolisz.
Jeśli IRA jest tradycyjną IRA, do której wszystkie składki można było odliczyć od podatku, zapłacisz podatek dochodowy od swoich wypłat, ale nie ma kary za wcześniejszą dystrybucję, nawet jeśli ty i / lub właściciel nie jesteś w wieku 59½. Jeżeli odziedziczysz tradycyjną IRA, do której wniesiono składki podlegające odliczeniu i niepodlegające odliczeniu, część każdej wypłaty podlega opodatkowaniu.
Wymagane minimalne rozkłady
Niezależnie od odziedziczonego typu IRA, na ogół musisz wziąć co najmniej minimalną roczną kwotę w danym okresie; te obowiązkowe wypłaty nazywane są wymaganymi minimalnymi wypłatami (RMD). Jeśli tego nie zrobisz, możesz zostać ukarany wysoką karą w wysokości 50% kwoty, którą powinieneś wypłacić. Należy pamiętać, że zasady dotyczące małżonków dziedziczących IRA są nieco inne, jak wyjaśniono poniżej.
RMD są zaprojektowane w taki sposób, aby ostatecznie wyczerpały środki na rachunku, tak aby odroczone od podatku lub, w przypadku Roth IRA, wolne od podatku akumulacje nie trwałyby wiecznie. Istnieją dwie metody RMD:
- Możesz odłożyć wszelkie wypłaty, o ile opróżnisz konto do końca piątego roku śmierci (zwanego zasadą pięciu lat). Na przykład rodzic umiera w kwietniu 2020 r., Pozostawiając IRA córce. Jeśli córka zastosuje tę metodę, wszystkie fundusze muszą zostać wycofane do 31 grudnia 2025 r. Przyjmujesz RMD w stosunku do oczekiwanej długości życia. Użyj własnej długości życia, jeśli pierwotny właściciel IRA nie miał co najmniej 70½ i przyjmował RMD. Oznacza to zastosowanie oczekiwanej długości życia dla twojego wieku podanej w Tabeli Oczekiwanej długości życia (Tabela I w dodatku B do publikacji IRS 590-B). Jeśli właściciel już przyjmował RMD, użyj dłuższej z oczekiwanych długości życia lub długości życia właściciela, w oparciu o wiek właściciela w dniu jego urodzin w roku śmierci. Tak więc, jeśli odziedziczysz IRA od swojej młodszej siostry, użycie jej oczekiwanej długości życia spowoduje mniejsze RMD (pamiętaj, że zawsze możesz wziąć większe wypłaty, jeśli chcesz funduszy).
„Klienci w przeważającej części decydują się na przejście na odziedziczoną IRA i przyjmują płatności związane z oczekiwaną długością życia” - mówi Stephen Rischall, ekspert ds. Planowania emerytalnego, współzałożyciel 1080 Financial Group w Sherman Oaks w Kalifornii. „Miałem mniej niż 10% beneficjentów ryczałt, a klient nigdy nie wybrał opcji pięcioletniej ”.
Zasady dotyczące RMD dla beneficjentów nie eliminują konieczności przyjmowania RMD przez zmarłego właściciela w roku śmierci, jeżeli właściciel zmarł w wieku 70½ lub później. RMD dla właściciela zmniejsza wartość konta, na której obliczono RMD dla beneficjenta.
Załóżmy, że posiadacz IRA, Tom, umiera w 2019 r. Jeśli Tom musiał wziąć RMD na 2019 r. (I nie zrobił tego przed śmiercią), jego beneficjenci są zobowiązani do wycofania tej kwoty do 31 grudnia 2019 r. Płatnik jest zobowiązany podać kwotę pod numerem identyfikacji podatkowej beneficjenta, a beneficjent musi uwzględnić tę kwotę w swoim dochodzie. Pamiętaj również, że kwota jest obliczana tak, jakby właściciel IRA (Tom) żył przez cały 2019 rok.
Kiedy odziedziczysz IRA, upewnij się, że tytuł konta jest zgodny z prawem podatkowym. Jeśli jesteś beneficjentem niebędącym małżonkiem, nie umieszczaj konta we własnym imieniu. Tytuł konta powinien brzmieć: „, nie żyje, IRA FBO, Beneficjent” (FBO oznacza „na korzyść”). Jeśli umieścisz konto w swoim imieniu, jest to traktowane jako wypłata, a wszystkie fundusze są natychmiast zgłaszane Bardzo trudno jest cofnąć ten błąd.
Zasady specjalne dla pozostałych przy życiu małżonków
- Możesz działać jak każdy inny beneficjent, jak wyjaśniono wcześniej. Jeśli jednak twój małżonek zmarł przed rokiem swoich 70. urodzin, nie musisz zaczynać otrzymywać RMD do tego roku. „Jeśli twój zmarły małżonek był młodszy, wybór odziedziczonej IRA może być korzystny, ponieważ opóźnia RMD do momentu, w którym młodszy zmarły małżonek skończyłby 70½” - mówi Rischall. Możesz traktować konto jako własne, podając się za właściciela konta lub poprzez przeniesienie IRA na własne konto. Umożliwia to wpłacanie składek na konto, jeśli jesteś uprawniony (np. Osiągnąłeś dochód i masz mniej niż 70 lat, w przypadku tradycyjnego IRA), aby nazwać własnych beneficjentów i odłożyć RMD, aż osiągniesz wiek 70½, znowu w przypadku tradycyjnego IRA. Jest to dobry wybór, jeśli twój małżonek był starszy od ciebie, ponieważ opóźnia RMD. Jeśli IRA był Rothem, ponieważ jesteś małżonkiem, możesz traktować go tak, jakby to był twój własny Roth przez cały czas, w którym to przypadku nie będziesz podlegał RMD przez całe życie.
To nie jest decyzja „wszystko albo nic”. Możesz przeanalizować konto i przenieść część z nich do własnego konta IRA i pozostawić saldo na koncie odziedziczonym. Jednak nic nie zmienia zdania. Jeśli dokonasz kumulacji i potrzebujesz środków z tego funduszu przed osiągnięciem wieku 59½, zostaniesz obciążony karą w wysokości 10% (chyba że obowiązuje jakiś wyjątek inny niż śmierć).
Specjalna zasada transferu IRA
Rozwiązywanie problemów podatkowych
Biorąc RMD z tradycyjnego IRA, będziesz musiał zgłosić podatek dochodowy. Otrzymasz formularz 1099-R z podaniem kwoty dystrybucji. Następnie musisz zgłosić się do formularza 1040 lub 1040A za dany rok; jeśli otrzymasz dystrybucję, nie możesz użyć formularza 1040EZ, nawet jeśli w innym przypadku możesz do tego kwalifikować się.
Jeśli rozkład jest znaczny, konieczne może być dostosowanie potrącenia wynagrodzenia lub zapłacenie szacunkowych podatków, aby uwzględnić podatek należny od RMD. Dystrybucje te, zwane dystrybucjami nieokresowymi, podlegają automatycznemu potrąceniu w wysokości 10%, chyba że nie zdecydujesz się na wstrzymanie przez wypełnienie formularza W-4P.
Jeśli właściciel IRA zmarł z dużym majątkiem, od którego opłacono federalne podatki od nieruchomości, jako beneficjent jest uprawniony do odliczenia podatku od części tych podatków, które można przypisać IRA. Federalne odliczenie podatku dochodowego dla federalnego podatku od nieruchomości od dochodu zmarłego (takiego jak IRA) to różne odliczenie szczegółowe (nie można ubiegać się o to, jeśli zamiast standardowego wyliczenia stosuje się standardowe odliczenie), ale nie jest ono przedmiotem do progu 2% skorygowanego dochodu brutto mającego zastosowanie do większości innych różnych odliczeń szczegółowych.
Dolna linia
Dziedziczenie IRA jest błogosławieństwem i przekleństwem. Otrzymujesz zasób, który nic Cię nie kosztuje, a zasób ten może nadal rosnąć. Będziesz jednak musiał zapłacić rachunek podatkowy, jeśli dany składnik aktywów podlega opodatkowaniu IRA. Nie możesz tego uniknąć, ponieważ prawo wymaga, abyś wziął RMD lub został ukarany 50% karą. Skontaktuj się z depozytariuszem lub powiernikiem IRA w celu ustalenia kwoty i terminu realizacji RMD. Współpracuj również z kompetentnym doradcą podatkowym, aby upewnić się, że spełniasz wymagania RMD.
