Co to jest aktywność pasywna?
Działalność pasywna to działalność, w której podatnik nie uczestniczył w istotny sposób w trakcie roku podatkowego. Internal Revenue Service (IRS) definiuje dwa rodzaje działalności pasywnej: działalność handlową lub biznesową, w którą podatnik nie wnosił czynnego wkładu, oraz działalność najmu. O ile podatnik nie jest specjalistą od nieruchomości, działalność związana z wynajmem zazwyczaj zapewnia strumienie dochodów, które są pasywne. IRS definiuje istotny udział jako zaangażowanie w działalność firmy w sposób regularny, ciągły i merytoryczny.
Reguły działalności pasywnej mają zastosowanie do osób fizycznych, nieruchomości, trustów, ściśle kontrolowanych korporacji i korporacji świadczących usługi osobiste.
Kluczowe dania na wynos
- IRS ustala i określa zasady pasywnej utraty działalności. Pasywne reguły utraty działalności mogą być stosowane do przedsiębiorstw i osób fizycznych, z wyjątkiem korporacji C. Wypożyczanie sprzętu, wynajem domu i spółka komandytowa są uważane za przykłady wspólnej pasywnej działalności. istotnie zaangażowani mogą dochodzić pasywnych strat z inwestycji takich jak wynajem nieruchomości.
Zrozumienie aktywności pasywnej
Rozróżnienie między dochodami pasywnymi i aktywnymi jest ważne z kilku powodów. Podatnik może dochodzić pasywnej straty od dochodu generowanego z działalności pasywnej; nie można jednak dochodzić pasywnej straty w stosunku do czynnego dochodu. Jest to zgodne z zasadami pasywnej utraty aktywności IRS.
Dochód czynny odnosi się do dochodu generowanego z tytułu wykonania usługi. Dotyczy to wynagrodzeń, napiwków, wynagrodzeń i prowizji, a także dochodów od przedsiębiorstw, w których podatnik zasadniczo uczestniczy. Na przykład, jeśli podatnik założył firmę, zbudował i sprzedał produkty, zatrudnił pracowników i zebrał fundusze, są to wysoce aktywne aspekty uczestnictwa.
Osobom, które wynajmują drugie domy lub posiadają więcej niż jedno miejsce zamieszkania, eksperci doradzają, aby szukali profesjonalnych księgowych w celu sprawdzenia, czy stratę można zaklasyfikować jako pasywną.
Nadmierna pasywna utrata aktywności może zostać przeniesiona na przyszłe lata, chociaż nie może być przeniesiona z powrotem.
Uwagi specjalne
Wiele osób o wysokiej wartości netto stosuje strategie podatkowe, które obejmują pasywne działania jako kluczowe sposoby zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Osoba o wysokiej wartości netto (HNWI) jest definiowana jako osoba fizyczna lub rodzina o wartości netto pod względem aktywów płynnych przekraczających 1 milion USD; jednak dokładna wartość graniczna różni się w zależności od instytucji finansowej i regionu. (Te, których aktywa na północ od ~ 30 milionów dolarów są ogólnie uważane za osoby o bardzo wysokiej wartości netto).
Osoby o wysokiej wartości netto zwykle kwalifikują się do dodatkowego preferencyjnego traktowania w odniesieniu do inwestycji, a także mają możliwość korzystania ze strategii podatkowych. (Przeciętny człowiek na ogół nie ma wystarczającego bogactwa, aby uzasadnić czas i koszty zatrudnienia eksperta podatkowego i / lub budowania strategii dopasowanych do aktywnych i pasywnych strumieni dochodów).
Obejmują one dostęp do alternatywnych inwestycji i możliwy udział w pierwszych ofertach publicznych lub ofertach publicznych za pośrednictwem ich brokera. Prywatni menedżerowie majątkowi walczą o biznes wielu HNWI, oferując wysoce spersonalizowane usługi w zakresie zarządzania inwestycjami, planowania nieruchomości, planowania podatkowego i innych.
HNWI wydaje się spadać. Raport World Wealth Capgemini z 2019 r. Podał, że „przy stracie 2 bilionów USD bogactwo Indywidualności o wysokiej wartości netto spada po siedmiu kolejnych latach wzrostu”.
