Co to jest ograniczona gotówka?
Ograniczona gotówka, w przeciwieństwie do nieograniczonej gotówki swobodnie dostępnej dla firmy do wydawania lub inwestowania, odnosi się do pieniędzy przechowywanych w określonym celu, a zatem niedostępnych dla firmy do natychmiastowego lub ogólnego użytku biznesowego. Ograniczone środki pieniężne pojawiają się jako osobna pozycja w wykazie środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych w bilansie spółki lub innym sprawozdaniu finansowym, a powód ograniczenia środków pieniężnych jest zwykle ujawniany w towarzyszących informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego. Środki pieniężne można ograniczyć z wielu możliwych przyczyn, takich jak zakup sprzętu, inne inwestycje kapitałowe lub spłata kredytu.
O ograniczonej możliwości dysponowania
Zrozumienie ograniczonej gotówki
Ograniczone środki pieniężne zwykle pojawiają się w bilansie spółki jako „inne ograniczone środki pieniężne” lub jako „inne aktywa”. Istnieje wiele zmiennych dotyczących obsługi ograniczonej gotówki. Na przykład może być przechowywany na oddzielnym rachunku bankowym wyznaczonym do celów, dla których środki pieniężne są ograniczone. Jest klasyfikowany jako składnik aktywów obrotowych lub długoterminowych, w zależności od ram czasowych, w których spełniony będzie ograniczony cel. Jeżeli przewiduje się, że ograniczone środki pieniężne zostaną wykorzystane w ciągu jednego roku od ostatniej daty bilansowej spółki, są one klasyfikowane jako aktywa obrotowe. Jeżeli nie przewiduje się, że zostanie wykorzystany w ciągu jednego roku, jest klasyfikowany jako składnik aktywów trwałych.
Chociaż może być oznaczony jako ograniczony i przechowywany na specjalnym rachunku bankowym, ograniczone kwoty środków pieniężnych są nadal uwzględniane w sprawozdaniach finansowych spółki jako aktywa pieniężne. W przypadku, gdy ograniczona gotówka nie zostanie wydana zgodnie z przeznaczeniem, może stać się nieograniczoną regularną gotówką, którą firma może przelać na ogólny rachunek pieniężny lub wydać na ogólne cele biznesowe. Na przykład firma może przechowywać ograniczone środki pieniężne w celu poniesienia dużych nakładów inwestycyjnych, ale później zdecyduje się nie ponosić wydatków. Środki pieniężne oznaczone jako ograniczone w tym celu są następnie uwalniane, aby firma mogła wydać lub zainwestować gdzie indziej.
Przykłady ograniczonej gotówki
Najczęstsze powody, dla których firma posiada ograniczone środki pieniężne, to spodziewane wydatki inwestycyjne lub w ramach umowy ze stroną trzecią. Pożyczkodawcy czasami wymagają od firmy posiadania ograniczonych środków pieniężnych jako częściowego zabezpieczenia pożyczki lub linii kredytowej. Bank lub inny pożyczkodawca może wymagać od firmy utworzenia wyznaczonego rachunku pieniężnego z ograniczonym dostępem, na którym firma musi utrzymywać minimalne saldo, czasami określane jako saldo kompensacyjne, równe określonemu procentowi kredytu udzielonego przez bank. Jest to dość powszechna praktyka w sytuacjach, w których bank udziela pożyczki biznesowej właścicielowi nowej małej firmy. Firmy często odkładają również środki pieniężne oznaczone jako ograniczone w planowaniu dużych wydatków inwestycyjnych.
