Co to jest raport kwartalny?
Raport kwartalny jest podsumowaniem lub zbiorem niezbadanych sprawozdań finansowych, takich jak bilanse, dochody i rachunki przepływów pieniężnych, wydawanych przez firmy co kwartał (trzy miesiące). Oprócz przekazywania danych kwartalnych sprawozdania te mogą również przedstawiać wyniki bieżące i porównawcze (np. Kwartał ubiegłego roku do kwartału bieżącego roku). Spółki notowane na giełdzie muszą składać swoje raporty Komitetowi Giełdy Papierów Wartościowych (SEC).
Większość firm ma okres rozliczeniowy kończący się rokiem kalendarzowym: 31 grudnia i kwartały kończące się 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia. Raporty kwartalne są zazwyczaj składane w ciągu kilku tygodni od końca kwartału.
Jednak niektóre firmy stosują inny kalendarz finansowy i przedstawiają dane na koniec roku w różnym czasie. Na przykład rok finansowy lub fiskalny Apple Inc. (AAPL) trwa od października do września następnego roku. Zobacz poniżej, jak różni się kwartalny cykl raportowania.
| Firmy z rokiem obrotowym styczeń-grudzień | Apple Inc. z rokiem budżetowym październik-wrzesień | |
| Koniec pierwszego kwartału | 31 marca | 31 grudnia |
| Koniec drugiego kwartału | 30 Czerwca | 31 marca |
| Koniec trzeciego kwartału | 30 września | 30 Czerwca |
| Koniec IV kwartału / koniec roku obrotowego | 31 grudnia | 30 września |
Zrozumienie raportów kwartalnych
Raporty kwartalne obejmują kluczowe dane księgowe i finansowe firmy, w tym przychody brutto, zysk netto, koszty operacyjne i przepływy pieniężne. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) wymaga od emitentów akcji notowanych w obrocie publicznym składania rocznych raportów na formularzu 10-K i raportów kwartalnych na formularzu 10-Q w ciągu 60 dni od końca odpowiedniego okresu. Formularze te mogą zawierać więcej szczegółów niż raporty kwartalne i roczne.
Raportom kwartalnym zwykle towarzyszą prezentacje kierownictwa firmy, w których kluczowe dane dotyczące wskaźników wydajności są przedstawiane inwestorom i analitykom. Kierownictwo firm często zapewnia również wytyczne dotyczące przyszłych wyników finansowych. Po tych prezentacjach rutynowo następują okresy na pytania i odpowiedzi.
Analitycy obserwujący firmy często publikują prognozy kluczowych wskaźników dla przyszłych okresów sprawozdawczych. Publikacje finansowe uśredniają te szacunki, aby uzyskać szacunkowe konsensus uliczny. Firmy, które przekraczają te szacunki, przekroczyły oczekiwania. Mówi się, że firmy, których wyniki są zgodne z szacunkami, spełniły oczekiwania. Mówi się, że firmy, których wyniki są poniżej szacunków, nie spełniły oczekiwań.
Kluczowe dania na wynos
- Raport kwartalny jest podsumowaniem lub zbiorem sprawozdań finansowych spółki, takich jak bilanse i rachunki zysków i strat, wydawanych co trzy miesiące. Spółki notowane na giełdzie muszą składać swoje raporty kwartalne na formularzu 10-Q w Komisji Papierów Wartościowych (SEC) Zazwyczaj w raportach kwartalnych zawarte są streszczenie, najważniejsze informacje oraz przyszłe cele i zadania.
Wymagania dotyczące raportów kwartalnych
Chociaż informacje zawarte w raporcie kwartalnym różnią się w zależności od firmy, istnieją cechy wspólne dla większości. Raport kwartalny zazwyczaj zawiera streszczenie, cele i zadania, najważniejsze informacje oraz nowe i bieżące wyzwania. Pod względem wyzwań raport kwartalny może zawierać strategie zaplanowane lub zastosowane w celu ich przezwyciężenia. W stosownych przypadkach raport kwartalny może omawiać dane z poprzednich raportów kwartalnych i zapewniać porównanie między nimi a raportem bieżącym.
Przygotowanie raportu kwartalnego zajmuje dużo czasu i może wymagać dłuższych badań. Zebranie danych finansowych i dotyczących wyników z różnych źródeł zasadniczo zapewni, że raport kwartalny będzie możliwie jak najbardziej wyczerpujący. Wykresy i arkusze kalkulacyjne zapewniają wizualną reprezentację dostarczonych danych; pomagają dodać kontekst. Raporty kwartalne pomagają inwestorom i analitykom oceniać kondycję firmy, zapewniając wgląd w wyniki firmy.
Porównaj rachunki inwestycyjne × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od spółek, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie. Nazwa dostawcy OpisPowiązane artykuły
Sprawozdania finansowe
Jak dekodować raporty zysków firmy
Investing Essentials
Jak uzyskać dostęp do raportu zysków firmy?
Sprawozdania finansowe
Raport roczny a 10-K: Jaka jest różnica?
Finanse i rachunkowość przedsiębiorstw
5 sztuczek, z których firmy korzystają w sezonie zarobków
SEC i organy regulacyjne
Dokumenty SEC: formularze, które musisz znać
Strategia obrotu akcjami i edukacja
Strategie dotyczące kwartalnych zarobków
Linki partnerskieTerminy pokrewne
Definicja Pro Forma Pro forma opisuje metodę obliczania i prezentacji wyników finansowych w celu podkreślenia wartości bieżących lub prognozowanych. więcej Odpowiednie ujawnianie Odpowiednie ujawnianie to koncepcja rachunkowości potwierdzająca, że wszystkie niezbędne informacje są zawarte w sprawozdaniach finansowych. więcej Definicja analizy finansowej Analiza finansowa to proces oceny konkretnych podmiotów w celu ustalenia ich przydatności do inwestycji. więcej Jakie kwartały (pierwszy kwartał, drugi kwartał, trzeci kwartał i czwarty kwartał) Powiedz nam Kwartał to trzymiesięczny okres w kalendarzu finansowym firmy, który stanowi podstawę do raportowania zysków i wypłaty dywidendy. więcej Poświadczone sprawozdanie finansowe Poświadczone sprawozdanie finansowe to dokument sprawozdania finansowego, który został zbadany i podpisany przez księgowego. więcej Co to jest SEC Form 10-Q? Dowiedz się więcej o SEC z 10-Q, kompleksowego raportu z wyników firmy, przesyłanego co kwartał przez wszystkie spółki publiczne do SEC. więcej