Co to jest kwalifikująca się wdowa / wdowiec?
Federalny status podatkowy wdowy lub wdowiec jest dostępny przez dwa lata dla wdów i wdowców (pozostających przy życiu małżonków) z osobami pozostającymi na utrzymaniu po śmierci ich małżonka. Chociaż pozostały przy życiu małżonek nie może nadal ubiegać się o zwolnienie dla zmarłego małżonka, może złożyć wspólny wniosek ze zmarłym małżonkiem za rok podatkowy, w którym małżonek zmarł, i może ubiegać się o standardowe potrącenie dla małżeństwa składającego wspólnie wniosek. Przez następne dwa lata podatkowe pozostały przy życiu małżonek może złożyć wniosek o uznanie go za wdowę lub wdowiec, jeśli utrzymuje gospodarstwo domowe dla dzieci pozostających na utrzymaniu pary.
Kluczowe dania na wynos
- Kwalifikujący się status wdowy / wdowca dotyczy pozostających przy życiu małżonków pozostających na utrzymaniu, co pozwala pozostałemu małżonkowi na składanie podatków wspólnie ze zmarłym małżonkiem. Status kwalifikujący wdowa / wdowiec stosuje standardowe odliczenie dla małżeństwa składającego wniosek wspólnie.
Zrozumienie kwalifikującej się wdowy / wdowca
Kwalifikujący się status wdowy lub wdowca, jeśli chodzi o składanie podatków, nie jest dostępny w roku śmierci małżonka. Aby się zakwalifikować, małżonek musi zakwalifikować się do wspólnego złożenia statusu małżeństwa w roku śmierci małżonka. Dodatkowe wymagania IRS obejmują:
- Podatnik nie może ożenić się ponownie. Kwalifikujący się podatnik musi ubiegać się o kwalifikację na utrzymaniu. Kwalifikujące się osoby pozostające na utrzymaniu to dzieci małżonka, przybrane dzieci lub dzieci przysposobione. IRS nie zezwala na kwalifikowanie się dzieci zastępczych. Osoba pozostająca na utrzymaniu musi przebywać w kwalifikującej się wdowie lub domu wdowca przez cały rok. Dopuszczalne są tymczasowe nieobecności z powodu wakacji, edukacji, leczenia, służby wojskowej lub działalności gospodarczej, o ile „uzasadnione jest założenie, że nieobecna osoba wróci do domu po czasowej nieobecności”, a dom będzie utrzymany nieobecność Pozostały przy życiu współmałżonek zapłacił ponad połowę kosztów związanych z utrzymaniem domu. Wydatki obejmują spłatę kredytu hipotecznego lub czynszu, podatki od nieruchomości, media i artykuły spożywcze.
Zalety kwalifikującej się wdowy / wdowca
Osoba fizyczna może płacić mniej w federalnych podatkach dochodowych, składając wniosek jako kwalifikująca się wdowa lub wdowiec. Kwalifikująca się wdowa lub wdowiec może korzystać z tej samej standardowej kwoty odliczenia, co małżeństwa składające wspólne wnioski, a od 2018 r. Kwalifikujące się wdowy i wdowcy korzystają z tej samej grupy podatkowej, co małżeństwa składające wspólnie. Daje to owdowiałym małżonkom dwa lata na przejście na wyższe obciążenia podatkowe jednego niezamężnego sprawcy. Na przykład, jeśli zmarły małżonek zmarł w 2018 r., Pozostały przy życiu małżonek może wykorzystać kwalifikujący się status wdowy lub wdowca, aby cieszyć się małżeństwem, składając wspólnie standardowe ulgi i przedziały podatkowe za lata podatkowe 2019 i 2020.
Niższe podatki są szczególnie pomocne, gdy pozostały przy życiu małżonek płaci koszty pogrzebu, wydatki końcowe i ogólne wydatki związane z utrzymaniem domu i wychowaniem dzieci. Zmniejszone obciążenia podatkowe ułatwiają pozostałemu przy życiu małżonkowi dalsze utrzymanie swoich dzieci i przejście do jednego, niezamężnego sprawcy lub szefa gospodarstwa domowego.
Ponadto, jeśli osoba pozostająca na utrzymaniu, która się kwalifikuje, rodzi się lub umiera w ciągu roku, podatnik może nadal złożyć wniosek o status kwalifikowanej wdowy lub wdowca. Ponownie musieli oni pokryć ponad połowę kosztów utrzymania domu w ciągu życia dziecka lub przed jego urodzeniem. Ponadto dziecko musiało mieszkać z kwalifikującym się podatnikiem w ciągu roku.
