Co to jest kwalifikowane zaufanie?
Kwalifikowany trust to uprzywilejowany podatkowo stosunek powierniczy między pracodawcą a pracownikiem w formie premii giełdowej, emerytury lub planu podziału zysków. W kwalifikowanym zaufaniu beneficjent bazowy może wykorzystać swoją długość życia do ustalenia wymaganych minimalnych kwot podziału (RMD), ale nie można zastosować innych czynników, takich jak płeć, rasa lub wynagrodzenie.
Kluczowe dania na wynos
- Kwalifikowany trust to premia giełdowa, emerytura lub plan podziału zysków ustanowiony przez pracodawcę dla jego pracowników. Kwalifikowany trust jest uprzywilejowany podatkowo, o ile spełnia wymagania IRS. W celu ustalenia świadczeń pracodawca może rozważyć życie oczekiwania swoich pracowników, ale nie mogą brać pod uwagę rasy, płci, religii ani obecnego wynagrodzenia swoich pracowników.
Zrozumienie kwalifikowanych trustów
Trust może „kwalifikować się” lub „nie kwalifikować się” zgodnie z IRS. Kwalifikowany plan niesie określone korzyści podatkowe. Aby zostać zakwalifikowanym, trust musi być ważny zgodnie z prawem stanowym i musi mieć możliwych do zidentyfikowania beneficjentów. Ponadto powiernik IRA, powiernik lub administrator planu musi otrzymać kopię instrumentu zaufania. Jeśli kwalifikowany trust nie ma odpowiedniej struktury, wypłaty podlegają opodatkowaniu przez IRS. Sekcja 401 (a) wewnętrznego kodeksu podatkowego autoryzuje i określa wymagania dotyczące tego, co uznaje się za kwalifikowane zaufanie.
Istnieją warunki, aby upewnić się, że pracodawca nie dyskryminuje pracowników, gdy przyczynia się do uzyskania kwalifikowanego zaufania. Na przykład pracodawca nie może dyskryminować pracowników, którzy są bardziej wynagradzani. Wkłady muszą być jednolite w całej organizacji.
Inne typy trustów
Oprócz kwalifikowanych trustów istnieje mnóstwo innych rodzajów zaufania. Na przykład w charytatywnym funduszu powierniczym beneficjenci mogą zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu, przekazując część dochodów funduszu na cele charytatywne. Po określonym czasie pozostała część zaufania jest przekazywana beneficjentom.
W bezwzględnym zaufaniu beneficjent ma absolutne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do dochodów generowanych przez te aktywa, takich jak dywidendy. Podczas gdy powiernik często ponosi odpowiedzialność za ostrożne zarządzanie aktywami powierniczymi, powiernik nie określa, w jaki sposób i kiedy kapitał lub dochód jest dzielony.
Zaufanie osobiste to rodzaj zaufania, które osoba ustanawia dla siebie jako beneficjenta. Jako odrębne podmioty prawne, osobiste trusty, które są uprawnione do kupowania, sprzedawania, posiadania i zarządzania nieruchomościami na rzecz swojego powiernika i mogą realizować szereg ważnych celów. Na przykład młody dorosły może założyć osobiste zaufanie, aby opłacić program studiów podyplomowych lub kształcenie zawodowe.
Tworząc jakiekolwiek zaufanie, ważne jest, aby zwrócić się o pomoc do prawnika ds. Powiernictwa lub nieruchomości, potencjalnie powiernika do przechowywania aktywów i ewentualnie doradcy inwestycyjnego do zarządzania funduszem (-ami) do czasu wycofania.
