Podatek proporcjonalny to system podatku dochodowego, w którym ten sam procent podatku jest nakładany na wszystkich podatników, niezależnie od ich dochodów. Podatek proporcjonalny stosuje tę samą stawkę podatkową w odniesieniu do podatników o niskich, średnich i wysokich dochodach.
Natomiast progresywny system podatkowy dostosowuje stawki podatkowe według dochodów. System opodatkowania według stawki krańcowej, taki jak podatek liniowy, ma stałą stawkę zarówno dla przedsiębiorstw, jak i indywidualnych podatników.
Podział podatku proporcjonalnego
W niektórych przypadkach podatek od sprzedaży można również uznać za rodzaj podatku proporcjonalnego, ponieważ wszyscy konsumenci, niezależnie od zarobków, są zobowiązani do zapłaty tej samej stałej stawki. Stawka podatku od sprzedaży dotyczy towarów i usług, a dochód nabywcy nie jest częścią równania. Inne przykłady obejmują podatki pogłówne i ograniczoną część odliczeń od wynagrodzeń Federalnej Ustawy o ubezpieczeniach społecznych (FICA).
W proporcjonalnym systemie podatkowym wszyscy podatnicy są zobowiązani do płacenia tego samego procentu swoich dochodów w podatkach. Na przykład, jeśli stawka jest ustalona na 20%, podatnik zarabiający 10 000 USD płaci 2000 USD, a podatnik zarabiający 50 000 USD płaci 10 000 USD. Podobnie osoba zarabiająca 1 milion USD zapłaci 200 000 USD.
Plusy i minusy proporcjonalnych podatków
Podatki proporcjonalne są rodzajem podatku regresywnego, ponieważ stawka podatkowa nie rośnie, gdy wzrasta dochód podlegający opodatkowaniu, co powoduje większe obciążenie finansowe osób o niskich dochodach. Podatek jest uważany za regresywny, jeśli ma odwrotne powiązanie, w którym średni podatek ma mniejszy wpływ na osoby lub firmy o wyższych dochodach.
Przeciwnicy podatku proporcjonalnego twierdzili, że osoby o wyższych dochodach powinny płacić wyższy odsetek niż biedniejsi podatnicy. Uważają, że system ten stanowi większe obciążenie dla osób o średnich dochodach, które ponoszą dużą część wydatków rządowych. Chociaż procent podatku jest taki sam, co można uznać za sprawiedliwy, wpływ po opodatkowaniu na osoby o niskich dochodach jest bardziej uciążliwy niż w przypadku osób o wysokich dochodach.
Aby zrozumieć proporcjonalny system podatkowy, ważne jest również przyjrzenie się, jak definiuje on dochód. Jeśli system ma hojne odliczenia, osoby o niskich dochodach mogą być zwolnione z podatku, eliminując w ten sposób, przynajmniej częściowo, regresywne aspekty podatku. Warianty podatku proporcjonalnego obejmują dopuszczenie odliczeń hipotecznych i ustalenie niższych poziomów dochodów.
