Co to jest podatek progresywny?
Podatek progresywny to podatek nakładający niższą stawkę podatkową na osoby o niskich dochodach w porównaniu do osób o wyższych dochodach, co opiera się na zdolności podatkowej podatnika. Oznacza to, że bierze większy odsetek od osób o wysokich dochodach niż od osób o niskich dochodach.
Podatek progresywny
Podział podatku progresywnego
Podatek progresywny to taki, który nakłada wyższą stawkę podatkową na osoby, które osiągają wyższe dochody. Uzasadnieniem jest to, że osoby o niższych dochodach zwykle wydają większy procent swojego dochodu, aby utrzymać standard życia. Bogatsi zazwyczaj mogą sobie pozwolić na podstawowe potrzeby życiowe (a potem także niektóre).
System podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych jest uważany za system progresywny.
Stopień progresywności struktury podatkowej zależy od tego, jak szybko rosną stawki podatkowe w stosunku do wzrostu dochodów. Na przykład, jeśli jeden kod podatkowy ma niską stawkę 10 procent i wysoką stawkę 30 procent, a inny kod podatkowy ma stawki podatku dochodowego od 10 do 80 procent, ten drugi jest bardziej progresywny.
Zalety podatku progresywnego
Progresywne systemy podatkowe zmniejszają obciążenia (podatkowe) na ludziach, którzy nie mogą sobie pozwolić na ich płacenie, a systemy te pozostawiają więcej pieniędzy w kieszeni osób o niskich zarobkach, które prawdopodobnie wydają wszystkie swoje pieniądze i stymulują gospodarkę. Progresywne systemy podatkowe mają również zdolność do pobierania większej liczby podatków niż podatki zryczałtowane lub podatki regresywne, ponieważ stawki podatkowe są indeksowane w celu zwiększenia w miarę wzrostu dochodów. Dzięki progresywnym podatkom ludzie z największą ilością zasobów mogą finansować większą część usług, na których polegają ludzie i firmy, takich jak drogi, osoby udzielające pierwszej pomocy i odśnieżanie.
Obecny system podatkowy w Stanach Zjednoczonych, który został podpisany w grudniu 2017 r. I wszedł w życie w styczniu 2018 r., Ma siedem różnych stawek podatkowych lub przedziałów podatkowych opartych na dochodach i statusie złożenia wniosku (osoba samotna, małżeństwo składające wniosek wspólnie lub szefowie gospodarstw domowych). Te stawki podatkowe wynoszą 10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent i 37 procent.
Wady progresywnych podatków
Krytycy progresywnych podatków uważają je za dyskryminujące zamożnych ludzi lub osoby o wysokich dochodach. Ci krytycy uważają, że amerykański progresywny podatek dochodowy jest w rzeczywistości środkiem redystrybucji dochodów, opartym na micie, że większość podatków jest wykorzystywana do finansowania programów pomocy społecznej. Jednak tylko niewielka część wydatków rządowych jest przeznaczona na świadczenia socjalne.
Podatek progresywny a podatek regresywny
Przeciwieństwem podatku progresywnego, podatku regresywnego, jest większy odsetek dochodu od osób o niskich dochodach niż od osób o wysokich zarobkach. Podatek od sprzedaży jest przykładem podatku regresywnego, ponieważ jeśli dwie osoby kupują tę samą ilość towarów lub usług, podatek od sprzedaży stanowi wyższy procent wynagrodzenia osoby o niższych dochodach i niższy procent wynagrodzenia osoby o wyższych dochodach.
Podatek progresywny a podatek liniowy
W przeciwieństwie do progresywnych i regresywnych systemów podatkowych, płaski system podatkowy nie nakłada różnych stawek podatkowych na osoby o różnych poziomach dochodów. Zamiast tego opodatkowanie liniowe nakłada ten sam podatek procentowy na wszystkich bez względu na dochód. Na przykład, jeśli każdy jest opodatkowany w wysokości 10 procent, niezależnie od dochodu, jest to podatek liniowy.
Amerykański podatek od wynagrodzeń jest często uważany za podatek zryczałtowany, ponieważ opodatkuje wszystkich pracowników najemnych według tego samego procentu. Jednak od 2016 r. Podatek ten nie jest naliczany od zarobków przekraczających 118 500 USD, w związku z czym jest to podatek liniowy tylko dla osób zarabiających poniżej tej kwoty. Podatnicy zarabiający więcej niż tę kwotę płacą niższy procent całkowitego dochodu z podatku od wynagrodzeń, co powoduje, że podatek staje się regresywny.
