Co to jest wycofanie
Stopniowe wycofywanie się w świecie finansów odnosi się do stopniowego zmniejszania ulgi podatkowej, do której podatnik jest uprawniony, ponieważ jego dochód zbliża się do limitu kwalifikującego się do tego kredytu. Określony zakres dochodów określa, kto kwalifikuje się do określonej ulgi podatkowej. Niższy dochód kwalifikuje się do maksymalnej kwoty, a wyższy dochód kwalifikuje się do minimalnej kwoty. Dochód podatnika, który przekracza górną granicę, nie kwalifikuje się do kredytu.
ŁAMANIE W DÓŁ Wycofywanie
Wycofanie dotyczy kilku kredytów uznanych przez Internal Revenue Service (IRS). Odnosi się do ulg podatkowych przeznaczonych dla gospodarstw domowych o niskim i średnim dochodzie. Ponieważ celuje w podatników w określonym przedziale dochodów, „wycofuje się” lub kurczy się powyżej określonego progu dochodu, zanim całkowicie zniknie.
Które kredyty wygasają?
W roku podatkowym 2018 federalna ulga podatkowa na dzieci zaczyna stopniowo wygasać w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim, gdy ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) osiągnie 400 000 USD (110 000 USD w roku podatkowym 2017). Jeśli ich MAGI spadnie poniżej tej liczby, mogą ubiegać się o pełne 400 000 USD. Jeśli spadnie powyżej tego limitu, kredyt stopniowo zmniejsza się, aż do osiągnięcia limitu dochodu. W roku podatkowym 2018 limit dochodu wynosi 440 000 USD. Jeśli para składająca wniosek wspólnie o przyznanie MAGI poza ten limit, nie może ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko.
Wycofanie dotyczy również Kredytu Oszczędzającego, znanego wcześniej jako Kredyt na składki emerytalne. Kredyt ten został zaprojektowany, aby pomóc Amerykanom o niskich i średnich dochodach oszczędzać na emeryturę dzięki kwalifikowanym planom, takim jak 401 (k) i indywidualne konta emerytalne (IRA).
Najbardziej podatnik, który może uzyskać w postaci bezzwrotnego kredytu oszczędnościowego, to 50% z pierwszych 2000 wkładów o wartości 2000 USD lub 1000 USD. Aby kwalifikować się do maksymalnego kredytu, skorygowany dochód brutto (AGI) jako pojedynczy podmiot podatkowy musi wynosić 19 000 USD lub mniej w roku podatkowym 2018 (18 500 USD lub mniej w roku podatkowym 2017).
Po przekroczeniu tych progów kredyt zaczyna „wygasać”. Podatnicy zarabiający więcej mogą ubiegać się o mniejszy procent swoich wkładów do funduszy. W roku podatkowym 2018 pojedynczy podmiot rozliczający z AGI powyżej 31 500 USD nie może ubiegać się o kredyt (31 000 USD w roku podatkowym 2017).
Kredyt na odsetki od pożyczek studenckich również ulega stopniowemu wycofaniu. Kredyt ten ma na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych podatników o niskich i średnich dochodach, spłacających kwalifikujące się kredyty studenckie. Kwalifikujący się podatnicy mogą odliczyć od swojego rachunku podatkowego kwotę zapłaconą jako odsetki od kredytu studenckiego. Maksymalna ulga podatkowa, jaką mogą otrzymać, wynosi 2500 USD.
Aby odliczyć wszystkie odsetki od kredytu studenckiego poniżej maksimum, MAGI musi wynosić 65 000 USD lub mniej, jeśli składa się go pojedynczo (tak samo jak w roku podatkowym 2017). Kredyt studencki zaczyna się stopniowo wycofywać, pozwalając na odliczenie mniejszej kwoty odsetek. Maksymalny wskaźnik MAGI do odliczenia odsetek od pożyczki studenckiej wynosi 80 000 USD, jeśli składa się go pojedynczo (tak samo jak w roku podatkowym 2017).
