Co to jest ulga odprawowa?
Dodatek na odprawę stanowi sumę pieniędzy przyznaną ministrowi przez zarząd domu modlitwy w celu zrekompensowania wydatków mieszkaniowych. Dla celów podatkowych ulga ta jest zwolniona z dochodu brutto odbiorcy.
Dodatek na pensję zwany jest również dodatkiem na wynajem lub dodatek mieszkaniowy.
Uwaga: minister, zgodnie z definicją IRS, może być chrześcijaninem, Żydem, muzułmaninem lub inną religią.
Zrozumieć dodatek na odprawę
Artykuł 107 wewnętrznego kodeksu podatkowego (IRC) zezwala ministrowi organu religijnego na zwolnienie części lub całości dodatku mieszkaniowego z dochodu brutto do celów podatku dochodowego.
W ramach rekompensaty za świadczone usługi ministerialne minister może otrzymywać dochody ministerialne, z których część obejmuje dodatek mieszkaniowy lub mieszkaniowy. Minister może wyłączyć z dochodu brutto mniejszą z następujących kwot:
- kwota oficjalnie wyznaczona (z góry) jako zasiłek mieszkaniowy kwota faktycznie wykorzystana do zapewnienia lub wynajęcia domu o godziwej wartości rynkowej czynszu za dom
Jeśli płatność jest większa niż rzeczywiste wydatki, minister jest odpowiedzialny za zgłaszanie i płacenie podatków od właściwej kwoty dochodu. Oznacza to, że każdą nadwyżkę lub niewykorzystaną część dodatku mieszkaniowego należy zgłosić w rocznej deklaracji podatkowej ministra jako dochód w wierszu 7 formularza 1040. Ponadto w oficjalnym roku należy wykorzystać płatności oficjalnie oznaczone jako dodatek na pokrycie kosztów pobytu.
Kluczowe dania na wynos
- Dodatek na odprawę pastora jest zwolniony z dochodu brutto. Odliczona kwota może pokryć uzasadnione koszty mieszkaniowe. Jeśli dom modlitwy ma własny odpust, część kosztów utrzymania może zostać odliczona.
Objęte i odkryte
Dodatki na pokrycie kosztów odprawy mają zastosowanie wyłącznie do głównego miejsca zamieszkania ministra i nie obejmują nieruchomości komercyjnych ani domów wakacyjnych. Wydatki mieszkaniowe kwalifikujące się do wyłączenia z dochodu obejmują:
- spłaty kredytu hipotecznego (kwota główna i odsetki) czynsz czynsz ubezpieczenie nieruchomości płatności za media i dostawę usług remonty kosztów
Ministrowie mieszkający w plebaniach dostarczanych przez kościół mogą otrzymać część swojego odszkodowania na zwolnienie od podatku na plebanię lub dodatek mieszkaniowy na pokrycie kosztów zakupu i naprawy mebli, a także innych wydatków związanych z utrzymaniem, które nie są zwracane przez pracodawcę kościoła.
Jeśli pożyczka pod zastaw domu zostanie wykorzystana na pokrycie wydatków związanych z ułaskawieniem, może zostać uwzględniona w ramach dodatku na ułaskawienie ministra. Jeżeli jednak pożyczka pod zastaw domu zostanie wykorzystana na pokrycie kosztów nauki po ukończeniu szkoły średniej lub innych kosztów niekwalifikujących się jako koszt odprawy, pożyczki nie można uwzględnić jako dodatku na odprawę.
Oprócz pożyczek pod zastaw domu, które służyły na spłatę kosztów pozamieszkaniowych, koszty żywności, odzieży, pomocy domowej i usług sprzątania nie są częścią dodatku na pokrycie kosztów pobytu ministra.
Minister posiadający zasiłek na odprawę i wyliczający potrącenia może również odliczyć odsetki od hipotek i podatki od nieruchomości od podatków dochodowych. Ulga odprawowa stanowi zwolnienie podatkowe od dochodu, a odsetki od kredytu hipotecznego i podatki od nieruchomości są odliczeniami podatkowymi od dochodu.
Jeżeli minister jest samozatrudniony
Chociaż ulga podatkowa jest odliczana do celów federalnego podatku dochodowego, nie jest jednak odliczana do celów podatkowych związanych z samozatrudnieniem. Dodatek za odprawę i / lub godziwą wartość czynszową na rynku za odprawę pastora przekazaną pastorowi należy uwzględnić jako dochód z samozatrudnienia podlegający podatkowi od samozatrudnienia.
Emerytowani ministrowie mogą być uprawnieni do dodatku na odprawę.
Załóżmy na przykład, że minister otrzymuje roczny dochód w wysokości 50 000 USD z kościoła, który zapewnia mu odprawę. Jeżeli wartość czynszowa plebanii wynosi 15 000 USD rocznie, dochód brutto ministra wyniósłby 50 000 USD dla federalnego podatku dochodowego, ale dla celów samozatrudnienia wynosiłby 65 000 USD.
Kwalifikujący się i niekwalifikujący się
Należy zauważyć, że chociaż ktoś w kościele może być określany jako minister, IRS może nie traktować tej osoby jako ministra do celów podatkowych. Podczas gdy wyświęceni ministrowie częściej kwalifikują się do zwolnienia z dodatku na plebanię, ministrowie zatrudnieni i licencjonowani rzadziej będą traktowani przez IRS jako ministrowie.
Również świeccy pracodawcy nie mogą przyznać pracownikowi pełniącemu funkcję nie ministerialną zwolnienia z podatku, nawet jeśli pracownik jest ministrem w kościele.
Ponadto IRS nie rozróżnia aktywnego ministra kościelnego od emerytowanego, dlatego też emerytowani ministrowie mogą zażądać, aby wypłaty z planu 403 (b) zostały w całości lub w części oznaczone jako dodatek na odprawę.