Jakie są zwykłe i niezbędne wydatki (O i NE)?
Zwykłe i niezbędne wydatki to wydatki ponoszone przez osoby fizyczne jako koszt posiadania firmy lub prowadzenia działalności handlowej. „Zwykłe i niezbędne” wydatki są klasyfikowane jako takie dla celów podatku dochodowego, a wydatki te są ogólnie uważane za koszty uzyskania przychodów w roku, w którym zostały poniesione.
Wydatki te zostały określone w sekcji 162 (a) Kodeksu dochodów wewnętrznych i muszą przejść podstawowe testy mające znaczenie dla biznesu, a także konieczności. Jednak IRS nie publikuje kompendium wydatków, które można uznać za zwykłe i konieczne do prowadzenia działalności gospodarczej lub handlu, więc to na podatniku spoczywa to ustalenie.
Kluczowe dania na wynos
- O&NE to na ogół wydatki, które ponosisz jako koszty posiadania firmy. Zwykłe i niezbędne wydatki obejmują związane z biznesem oprogramowanie do komputera lub koszty wynajmu. Część domu wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej jest czasem odliczana od podatku.
Zrozumienie zwykłych i niezbędnych wydatków (O i NE)
Ta sekcja kodu podatkowego jest źródłem dużej liczby odliczeń dokonywanych przez osoby fizyczne, zwłaszcza w latach przejściowych między pracą lub karierą. Typowe wydatki, które można zaliczyć do grupy „zwykłej i niezbędnej”, obejmują mundur do pracy lub oprogramowanie związane z biznesem zakupione na komputer domowy.
Koszty początkowe związane z założeniem nowej firmy mogą również podlegać odliczeniu od podatku, ale zazwyczaj muszą być rozłożone na kilka lat; koszty te nie kwalifikują się jako zwykłe i konieczne do celów IRS, ale zwykle można je odliczyć jako wydatki inwestycyjne.
IRS definiuje „zwykły” wydatek jako „wspólny i akceptowany” konkretny zawód lub działalność. IRS definiuje „konieczny” wydatek jako cokolwiek, co jest „pomocny i odpowiedni”, ale nie niezbędny. Kluczowe przykłady „zwykłych i niezbędnych” wydatków biznesowych obejmują:
- Odszkodowania dla pracowników: płace i wynagrodzenia wypłacane pracownikom za świadczone usługi. Plany emerytalne: pieniądze alokowane na sponsorowane przez pracowników plany emerytalne, takie jak 401 (k), 403 (b), SIMPLE (plan oszczędnościowy dla pracowników) i SEP (uproszczona emerytura pracownicza). Koszty wynajmu: pieniądze na nieruchomość, którą właściciel firmy wynajmuje, ale nie jest jej właścicielem. Wydatków na dzierżawę nie można odliczyć, jeśli właściciel firmy otrzyma kapitał własny lub jest właścicielem nieruchomości. Podatki: wszelkie zapłacone podatki lokalne, stanowe, federalne lub zagraniczne, które można bezpośrednio przypisać do handlu lub firmy. Odsetki: wszelkie koszty odsetek od pożyczonych pieniędzy na pokrycie kosztów działalności gospodarczej. Ubezpieczenie: każdy rodzaj ubezpieczenia nabytego dla profesjonalnej firmy.
Zasadniczo „zwykłe” wydatki odnoszą się do tych, które są powszechnie i zwykle wykorzystywane przez osoby w branży lub branży. „Niezbędne” wydatki odnoszą się do tych wydatków, które są pomocne i odpowiednie; niezbędne wydatki muszą być również zwykłymi wydatkami, aby można je było odliczyć od podatku.
Biznesowe wykorzystanie domu
Właściciele firm mogą być w stanie odliczyć wydatki związane z częściami swoich domów, które są przeznaczone na użytek biznesowy. Wydatki te mogą obejmować media, odsetki od kredytu hipotecznego i naprawy. Ale aby domy właścicieli firm kwalifikowały się jako odliczenia, muszą udowodnić, że ich mieszkanie jest ich głównym miejscem prowadzenia działalności - nawet jeśli dana osoba prowadzi działalność pomocniczą w lokalizacjach poza domem. Co więcej, potrącenia za biuro domowe oparte są na odsetku domu, który właściciel firmy przeznacza na użytek biznesowy. W związku z tym osoby, które działają poza domem, są odpowiedzialne za dokonanie tych obliczeń.
