Co to jest aktywa niewykonalne (NPA)?
Nierentowny składnik aktywów (NPA) odnosi się do klasyfikacji pożyczek lub zaliczek, które są niespłacane lub zaległe. Pożyczka jest zaległa, gdy spłata kapitału lub odsetek jest opóźniona lub spóźniona. Pożyczka jest niespłacana, gdy pożyczkodawca uzna umowę pożyczki za zerwaną, a dłużnik nie jest w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań.
Kluczowe dania na wynos
- Nierentowne aktywa (NPA) są rejestrowane w bilansie banku po dłuższym okresie niespłacania przez pożyczkobiorcę. NPA obciążają kredytodawcę finansowo; znaczna liczba NPA w danym okresie czasu może wskazywać organom regulacyjnym, że kondycja finansowa banku jest zagrożona. NPA można sklasyfikować jako aktywa niespełniające norm, aktywa wątpliwe lub aktywa straty, w zależności od czasu przeterminowania i prawdopodobieństwa pożyczek. Kredytodawcy mają możliwość odzyskania strat, w tym przejęcia wszelkich zabezpieczeń lub sprzedaży pożyczki ze znaczną zniżką na rzecz agencji windykacyjnej.
Jak działają aktywa niepracujące (NPA)
Nierentowne aktywa są wykazywane w bilansie banku lub innej instytucji finansowej. Po dłuższym okresie niespłacania pożyczkodawca zmusi pożyczkobiorcę do upłynnienia wszelkich aktywów, które zostały zastawione w ramach umowy dotyczącej zadłużenia. Jeśli nie zastawiono żadnych aktywów, pożyczkodawca może odpisać aktywa jako nieściągalny dług, a następnie sprzedać je z dyskontem agencji windykacyjnej.
W większości przypadków zadłużenie jest klasyfikowane jako nieskuteczne, jeżeli nie spłacono pożyczki przez okres 90 dni. Chociaż standardem jest 90 dni, czas, który upłynął, może być krótszy lub dłuższy w zależności od warunków każdej pożyczki. Pożyczkę można zaklasyfikować jako składnik aktywów, który nie spełnia warunków, w dowolnym momencie w trakcie okresu pożyczki lub w terminie jej wymagalności.
Załóżmy na przykład, że firma z pożyczką w wysokości 10 mln USD z płatnościami jedynie odsetkowymi w wysokości 50 000 USD miesięcznie nie dokonuje płatności przez trzy kolejne miesiące. Od pożyczkodawcy może być wymagane zaklasyfikowanie pożyczki jako niespełniającej wymogów w celu spełnienia wymogów regulacyjnych. Alternatywnie pożyczkę można również zaklasyfikować jako nieskuteczną, jeżeli firma dokonuje wszystkich płatności odsetek, ale nie może spłacić kapitału w terminie zapadalności.
Przenoszenie aktywów nierentownych, zwanych również nierentownymi pożyczkami, w bilansie stanowi znaczne obciążenie dla pożyczkodawcy. Niespłacenie odsetek lub kapitału zmniejsza przepływy pieniężne pożyczkodawcy, co może zakłócać budżety i zmniejszać zyski. Rezerwy na straty kredytowe, które są rezerwowane na pokrycie potencjalnych strat, zmniejszają kapitał dostępny do udzielania kolejnych pożyczek innym pożyczkobiorcom. Po ustaleniu faktycznych strat z tytułu niespłaconych pożyczek są one odpisywane od zysków. Przenoszenie znacznej ilości NPA w bilansie przez pewien czas jest dla organów regulacyjnych wskaźnikiem, że zagrożona jest kondycja finansowa banku.
Rodzaje aktywów nierentownych (NPA)
Chociaż najczęstszymi nierentownymi aktywami są pożyczki terminowe, istnieją również inne formy nierentownych aktywów.
- Konta w rachunku bieżącym i kredyty gotówkowe (OD / CC) pozostawione poza kolejnością przez ponad 90 dni Zaliczki w rolnictwie, których odsetki lub spłata raty głównej są zaległe w dwóch sezonach zbiorów / zbiorów w przypadku upraw krótkotrwałych lub w przypadku zbiorów o długim okresie spóźnienia się na jakimkolwiek innym koncie jest przeterminowany przez ponad 90 dni
Rejestrowanie aktywów nierentownych (NPA)
Banki są zobowiązane do zaklasyfikowania aktywów nierentownych do jednej z trzech kategorii w zależności od tego, jak długo dany składnik aktywów był nierentowny: aktywa niespełniające standardów, aktywa wątpliwe i aktywa straty.
Substandardowy składnik aktywów to składnik aktywów sklasyfikowany jako NPA na okres krótszy niż 12 miesięcy. Wątpliwy składnik aktywów to składnik aktywów, który nie spełnia wymogów od ponad 12 miesięcy. Aktywa stratne to pożyczki, których straty zostały zidentyfikowane przez bank, audytora lub inspektora i które należy w pełni odpisać. Zwykle mają dłuższy okres braku płatności i można zasadnie założyć, że nie zostanie ona spłacona.
Uwagi specjalne
Odzyskiwanie strat
Pożyczkodawcy mają zazwyczaj cztery możliwości odzyskania części lub wszystkich strat wynikających z aktywów nierentownych. Gdy firmy mają trudności z obsługą zadłużenia, pożyczkodawcy mogą podjąć proaktywne kroki w celu restrukturyzacji pożyczek w celu utrzymania przepływów pieniężnych i uniknięcia klasyfikowania pożyczki jako całkowicie nieskutecznej. W przypadku, gdy niespłacone pożyczki są zabezpieczone aktywami pożyczkobiorcy, pożyczkodawcy mogą przejąć zabezpieczenie i sprzedać je w celu pokrycia strat.
Kredytodawcy mogą również przekształcić nieściągalne pożyczki w kapitał własny, co może doprowadzić do pełnego odzyskania kwoty głównej utraconej w wyniku niespłaconej pożyczki. Kiedy obligacje są konwertowane na nowe akcje, wartość pierwotnych akcji jest zwykle eliminowana. W ostateczności banki mogą sprzedawać nieściągalne długi z dużymi rabatami firmom specjalizującym się w windykacji pożyczek. Pożyczkodawcy zazwyczaj sprzedają niespłacone pożyczki, które są niezabezpieczone lub gdy inne metody odzyskiwania środków uznaje się za nieopłacalne.
