Co to są wierzytelności netto?
Należności netto to suma środków pieniężnych należnych firmie od jej klientów minus należne pieniądze, które prawdopodobnie nigdy nie zostaną spłacone. Należności netto są często wyrażane procentowo, a wyższy procent oznacza, że firma ma większą zdolność do ściągania pieniędzy od swoich klientów. Na przykład, jeśli firma szacuje, że 2% jej sprzedaży nigdy nie zostanie spłacone, należności netto stanowią 98% (100% - 2%) należności (AR).
Firma może usprawnić swoje odzyskiwanie gotówki poprzez zaostrzenie kontroli nad kredytami wydawanymi klientom, utrzymywanie wydajnych procedur windykacji i szybkie wykonywanie procedur windykacji.
Zrozumienie należności netto
Firmy używają wierzytelności netto do pomiaru efektywności procesu windykacji. Wykorzystują go również przy sporządzaniu prognoz przewidywanych wpływów pieniężnych.
Należności netto powstają, gdy spółki udzielają kredytu swoim klientom. Należności spółki stanowią linię kredytową udzieloną klientom na towary lub usługi, które świadczy. Ta linia kredytowa wymaga od klienta dokonania płatności za uzgodnioną kwotę należną w określonym dniu.
Praktyka ta wiąże się z nieodłącznym ryzykiem kredytowym i niewykonaniem zobowiązania, ponieważ firma nie otrzymuje płatności z góry za sprzedawane towary lub usługi. Firma może usprawnić swoje odzyskiwanie gotówki poprzez zaostrzenie kontroli nad kredytami wydawanymi klientom, utrzymywanie wydajnych procedur windykacji i szybkie wykonywanie procedur windykacji.
Zniżka na wątpliwe konta
Odpis na wątpliwe rachunki to oszacowana przez firmę kwota należności, która według przewidywań nie będzie możliwa do odzyskania i będzie musiała zostać zarejestrowana jako odpis. Szacunek ten jest odejmowany od kwoty brutto nierozliczonych należności. Dwie główne metody szacowania odpisu na wątpliwe rachunki to procent metody sprzedaży i metoda wiekowania wierzytelności.
Można również zastosować określoną metodę identyfikacji, w której każdy dług jest indywidualnie oceniany pod względem prawdopodobieństwa odzyskania.
Należności netto wykazuje się jako zagregowaną sumę w bilansie spółki. Należności brutto są wymienione w pierwszej kolejności, a następnie następuje odpis na wątpliwe rachunki. Odpis na wątpliwe rachunki jest kontem przeciww aktywnym, ponieważ zmniejsza saldo aktywów.
Harmonogram starzenia wierzytelności netto
Należności netto można obliczyć na podstawie harmonogramu wiekowania. Ten harmonogram grupuje należności według zaległych zakresów dat płatności. Harmonogram wiekowania może obliczyć nieściągalne należności poprzez zastosowanie różnych stawek domyślnych dla każdego zaległego zakresu dat.
Alternatywnie może po prostu obliczyć należności netto, stosując szacowany wskaźnik windykacji dla każdego zakresu. Koncepcja leżąca u podstaw harmonogramu starzenia polega na stosowaniu różnych wskaźników windykacji do różnych należności w zależności od wieku. W miarę starzenia się wierzytelności z reguły coraz trudniej jest je zebrać.
Kluczowe dania na wynos
- Należności netto firmy to łączna kwota pieniędzy należnych klientom, pomniejszona o kwoty, które według szacunków firmy prawdopodobnie nigdy nie zostaną spłacone. Firmy wykorzystują wierzytelności netto do pomiaru efektywności procesu windykacji i do prognozowania przewidywanych przepływów pieniężnych. Odpis na wątpliwe rachunki to oszacowanie przez firmę kwoty należności, które według niej będzie musiało zostać odpisane jako nieściągalne. Firmy mogą poprawić swoje wierzytelności netto, ograniczając przyznane klientom kredyty i wdrażając skuteczne procedury windykacyjne.
Uwagi specjalne
Ponieważ wszystkie przyszłe wpływy środków pieniężnych, a także zaległości, nie są znane, należności netto stanowią kwotę szacunkową. Jest to w dużej mierze uzależnione od szacunkowej kwoty nieściągalnych rachunków. W ten sposób kierownictwo może potencjalnie manipulować wartością należności netto, korygując rezerwę na wątpliwe rachunki.
Ponadto należności netto spółki podlegają wysokim warunkom ogólnym. Bez względu na procedury jednostki liczba ta zwykle się pogarsza w miarę pogarszania się warunków finansowych w ogólnej gospodarce.
