Jakie są zasady minimalnego oprocentowania?
Zasady dotyczące minimalnego oprocentowania odnoszą się do prawa, które wymaga naliczenia minimalnej stopy procentowej od każdej transakcji pożyczki między dwiema stronami. Zasady dotyczące minimalnego oprocentowania nakazują, że nawet jeśli pożyczkodawca nie pobierze żadnej stopy, na pożyczkę zostanie automatycznie nałożona arbitralna stopa.
Zasady dotyczące minimalnego oprocentowania mają przynajmniej częściowo na celu zapobieganie nadmiernemu przekazywaniu pieniędzy między podatnikami za pośrednictwem pożyczek wewnątrz rodziny bez oprocentowania rynkowego lub poniżej niego. Z tego powodu obowiązują zasady dotyczące minimalnych odsetek, niezależnie od relacji między pożyczkobiorcą a pożyczkodawcą. Kredytodawcy mogą podlegać karom podatkowym z urzędu skarbowego, jeżeli nie będą przestrzegać zasad dotyczących minimalnych odsetek, nawet jeśli pożyczkobiorca jest członkiem bliskiej rodziny. Na przykład kredytodawcy mogą zostać obciążeni podatkiem od kwoty odsetek, które według IRS powinny były zostać pobrane od pożyczki, nawet jeśli nie pobrali żadnych odsetek. Kwotę wszelkich niespłaconych odsetek od pożyczki można również zaliczyć do rocznego limitu darowizn podatnika, co prowadzi do podwójnego opodatkowania pieniędzy.
Podział zasad minimalnego oprocentowania
Zasady dotyczące minimalnego oprocentowania są dość złożone i zostały poddane licznym zmianom i modyfikacjom. Istnieją odrębne zasady dotyczące pożyczek osobistych i komercyjnych oraz sprzedaży nieruchomości finansowanych przez sprzedającego.
Pożyczkodawcy mogą być zobowiązani do zgłaszania wraz z podatkami wszelkich otrzymanych odsetek przekraczających kwotę głównej pożyczki.
Zasady dotyczące minimalnych odsetek wymagają minimalnej stopy procentowej naliczanej od każdej transakcji pożyczki między dwiema stronami.
Potencjalne wyjątki od zasad minimalnego oprocentowania
Zgodnie z sekcją 7872 wewnętrznego kodeksu podatkowego istnieją pewne wyjątki od zasad dotyczących bezpośrednich pożyczek na prezenty między osobami fizycznymi, jeśli kwota jest niższa niż 10 000 USD. Jednakże wyjątek ten nie dotyczy pożyczek podarunkowych udzielonych na nabycie aktywów generujących dochód.
Pożyczki upominkowe do kwoty 100 000 USD mogą również kwalifikować się jako wyjątek od zasad w szczególnych okolicznościach. Pożyczka musi zostać udzielona krewnemu lub dziecku na zakup domu lub założenie firmy. Co więcej, dochód netto pożyczkobiorcy z inwestycji musi wynosić 1000 USD lub mniej w ciągu roku.
Jeżeli łączne saldo pozostające do spłaty w przypadku pożyczek podarunkowych przekroczy limity w ciągu roku, wówczas pożyczka będzie podlegać przepisom dotyczącym odsetek. Jeżeli dochód netto pożyczkobiorcy z inwestycji przekroczy próg 1000 USD, zastosowanie będą miały przypisane zasady odsetek, ale tylko do dochodu z inwestycji netto.
Istnieją inne przypadki, w których udzielanie funduszy można zaklasyfikować jako pożyczkę, która może podlegać przepisom dotyczącym odsetek. Środki przyznane starszym placówkom opieki ciągłej w ramach opłat uiszczanych za stałą opiekę mogą kwalifikować się jako pożyczka, jeżeli przekroczy określone limity i zostanie uznana za podlegającą zwrotowi.
Naliczonych odsetek można uniknąć od innych pożyczek, o ile stosuje się do nich bieżącą federalną stopę procentową. Stawki są ustalane co miesiąc przez Internal Revenue Service. W przypadku pożyczek terminowych należy zastosować stopę federalną ustaloną w dniu udzielenia pożyczki. W przypadku pożyczek na okres krótszy niż trzy lata obowiązywałaby stopa krótkoterminowa. Średnioterminowe stawki miałyby zastosowanie do pożyczek na okres od trzech do dziewięciu lat. Pożyczki na okres dłuższy niż dziewięć lat obowiązywałyby stopa długoterminowa.
