Określenie zwolnienia podatkowego
Zwolnienie z podatku odnosi się do dochodów lub transakcji wolnych od podatku na poziomie federalnym, stanowym lub lokalnym. Zgłaszanie pozycji zwolnionych z podatku może znajdować się na zeznaniu podatkowym osoby lub firmy i pokazywane wyłącznie w celach informacyjnych. Artykuł zwolniony z podatku nie jest częścią żadnych obliczeń podatkowych.
Zwolnione z podatku mogą również odnosić się do statusu firmy lub organizacji, która ma limity dochodu lub prezentów podlegających opodatkowaniu. Organizacje te obejmują instytucje religijne i charytatywne.
Wspólne zyski zwolnione z podatku
Zwolniony z podatku nie należy mylić z odliczeniem podatku, który zwalnia podatnika z wszelkich zobowiązań podatkowych związanych z podatkami od transakcji lub dochodu zwolnionego z podatku. Natomiast zastosowanie odliczenia podatkowego ma na celu zmniejszenie obowiązku podatkowego poprzez obniżenie dochodu brutto.
Jednym z powszechnych rodzajów zwolnień podatkowych są odsetki od obligacji komunalnych, które są obligacjami emitowanymi przez państwa i miasta w celu pozyskania funduszy na ogólne operacje lub konkretny projekt. Gdy podatnik osiąga przychody odsetkowe z obligacji komunalnych emitowanych w ich kraju zamieszkania, zysk jest zwolniony zarówno z podatków federalnych, jak i stanowych.
Podatnicy otrzymują formularz IRS 1099-INT za wszelkie odsetki od inwestycji, które uzyskają w trakcie roku podatkowego. Zgłaszanie odsetek zwolnionych z podatku znajduje się w polu 8 formularza 1099. Te dane wyłącznie informacyjne nie są uwzględniane przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych
Podatnik może kupić składnik aktywów, a następnie sprzedać go z zyskiem. Zysk stanowi zysk kapitałowy, który tworzy zdarzenie podatkowe. Kilka rodzajów zysków kapitałowych jest jednak zwolnionych z opodatkowania.
Podatnik może zrównoważyć zyski kapitałowe innymi stratami kapitałowymi za rok podatkowy. Na przykład inwestor z zyskami 5000 USD i stratami 3000 USD płaci podatki od zysków kapitałowych jedynie 2000 USD. Kwota strat kapitałowych, do których podatnik może dochodzić w danym roku, ma limit 3000 USD. Gdy straty kapitałowe przekroczą ten limit, nadwyżka może zostać przeniesiona w celu zrównoważenia zysków w przyszłych latach.
Kod podatkowy pozwala również podatnikom wykluczyć z podatków federalnych określoną część zysków kapitałowych ze sprzedaży domu. Zasada została ustanowiona, aby zachęcić właścicieli domów do większego wykorzystania zysków ze sprzedaży domu na finansowanie emerytury.
Alternatywny minimalny podatek i zwolnienia
Alternatywny podatek minimalny (AMT) jest alternatywną metodą ustalania zobowiązania podatkowego. AMT dodaje określone pozycje zwolnione z podatku do kalkulacji podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład dochód z obligacji komunalnych jest dodawany do kalkulacji podatku AMT. Poszczególni podatnicy muszą dołączyć obliczenie AMT do pierwotnej deklaracji podatkowej i zapłacić podatek od wyższych zobowiązań podatkowych.
Organizacje zwolnione z podatku
501 (c) (3) korporacja non-profit jest organizacją charytatywną, którą IRS uznaje za zwolnioną z podatku. Ten rodzaj organizacji nie płaci podatku dochodowego od swoich zarobków lub otrzymywanych darowizn. Ponadto wszelkie darowizny podatników mogą zmniejszyć dochód podatnika podlegający opodatkowaniu o kwotę darowizny. Ta zachęta zachęca prywatną organizację charytatywną i ułatwia organizacjom non-profit zbieranie pieniędzy.
501 (c) (3) jest organizacją charytatywną zaangażowaną w działalność religijną, charytatywną, edukacyjną, literacką, zapobiegającą okrucieństwu wobec zwierząt i dzieci, wspierającą amatorskie lokalne i międzynarodowe zawody sportowe, badania bezpieczeństwa publicznego oraz działalność lub operacje naukowe. (W celu zapoznania się z tym tematem zobacz „5 grup, które nie płacą podatków”)
