Co to jest audyt?
Termin „badanie” zwykle odnosi się do badania sprawozdania finansowego. Audyt finansowy to obiektywne badanie i ocena sprawozdań finansowych organizacji w celu upewnienia się, że dokumentacja finansowa stanowi rzetelne i dokładne przedstawienie transakcji, które rzekomo reprezentują. Audyt może być przeprowadzony wewnętrznie przez pracowników organizacji lub zewnętrznie przez zewnętrzną firmę Certified Public Accountant (CPA).
Kluczowe dania na wynos
- Istnieją trzy główne rodzaje audytów: audyty zewnętrzne, audyty wewnętrzne i audyty usług skarbowych (IRS). Audyty zewnętrzne są zwykle przeprowadzane przez certyfikowane firmy z zakresu rachunkowości publicznej (CPA) i skutkują opinią audytora zawartą w raporcie z audytu. Nieuwzględniona lub czysta opinia z badania oznacza, że biegły rewident nie stwierdził żadnego istotnego zniekształcenia w wyniku przeglądu sprawozdania finansowego. Audyty zewnętrzne mogą obejmować przegląd zarówno sprawozdania finansowego, jak i kontroli wewnętrznej firmy. jako narzędzie menedżerskie do ulepszania procesów i kontroli wewnętrznej.
Rewizja
Zrozumienie audytów
Prawie wszystkie firmy poddawane są corocznemu audytowi sprawozdań finansowych, takich jak rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Kredytodawcy często wymagają corocznie wyników audytu zewnętrznego w ramach kowenantów. Dla niektórych firm audyty są wymogiem prawnym ze względu na istotne zachęty do celowego zniekształcania informacji finansowych w celu popełnienia oszustwa. W wyniku ustawy Sarbanes-Oxley Act (SOX) z 2002 r. Spółki notowane na giełdzie muszą również otrzymać ocenę skuteczności swoich kontroli wewnętrznych.
Standardy kontroli zewnętrznych przeprowadzane w Stanach Zjednoczonych, zwane ogólnie przyjętymi standardami kontroli (GAAS), są określone przez Radę Standardów Kontroli (ASB) Amerykańskiego Instytutu Certyfikowanych Księgowych (AICPA). Dodatkowe zasady dotyczące audytów spółek notowanych na giełdzie określa Rada Nadzorcza ds. Rachunkowości Spółek Publicznych (PCAOB), która powstała w wyniku SOX w 2002 r. Odrębny zestaw międzynarodowych standardów, zwany Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA), zostały ustanowione przez Radę Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Zapewnienia (IAASB).
Rodzaje audytów
Audyty zewnętrzne
Audyty przeprowadzane przez podmioty zewnętrzne mogą być niezwykle pomocne w usuwaniu stronniczości przy przeglądaniu stanu finansów firmy. Audyty finansowe mają na celu ustalenie, czy w sprawozdaniu finansowym występują istotne zniekształcenia. Opinia bez zastrzeżeń lub bez opinii biegłego rewidenta zapewnia użytkownikom sprawozdań finansowych pewność, że dane finansowe są dokładne i kompletne. Audyty zewnętrzne umożliwiają zatem interesariuszom podejmowanie lepszych, bardziej świadomych decyzji związanych z kontrolowaną firmą.
Zewnętrzni audytorzy przestrzegają zestawu standardów innych niż firma lub organizacja zatrudniająca ich do pracy. Największą różnicą między audytem wewnętrznym i zewnętrznym jest koncepcja niezależności audytora zewnętrznego. Gdy audyty przeprowadzane są przez strony trzecie, wynikowa opinia audytora wyrażona na temat pozycji podlegających audytowi (finanse firmy, kontrole wewnętrzne lub system) może być szczera i uczciwa bez wpływu na codzienne relacje w pracy w firmie.
Audyty wewnętrzne
Audytorzy wewnętrzni są zatrudnieni przez firmę lub organizację, dla której przeprowadzają audyt, a wynikowy raport z audytu przekazywany jest bezpośrednio kierownictwu i zarządowi. Audytorzy-konsultanci, chociaż nie są zatrudnieni wewnętrznie, stosują standardy firmy, którą kontrolują, w przeciwieństwie do odrębnego zestawu standardów. Tego typu audytorów używa się, gdy organizacja nie ma wewnętrznych zasobów do przeprowadzenia audytu niektórych części własnych operacji.
Wyniki audytu wewnętrznego są wykorzystywane do wprowadzania zmian zarządczych i ulepszeń kontroli wewnętrznej. Celem audytu wewnętrznego jest zapewnienie zgodności z prawem i przepisami oraz pomoc w utrzymaniu dokładnej i terminowej sprawozdawczości finansowej i gromadzenia danych. Daje to także korzyść kierownictwu, identyfikując wady w zakresie kontroli wewnętrznej lub sprawozdawczości finansowej przed dokonaniem przeglądu przez zewnętrznych audytorów.
Audyty wewnętrznych usług skarbowych (IRS)
Internal Revenue Service (IRS) również rutynowo przeprowadza kontrole w celu zweryfikowania dokładności zwrotu podatnika i określonych transakcji. Kiedy IRS kontroluje osobę lub firmę, zwykle ma negatywne konotacje i jest postrzegany jako dowód pewnego rodzaju wykroczenia ze strony podatnika. Jednak wybór do kontroli niekoniecznie wskazuje na jakiekolwiek wykroczenia.
Wyboru kontroli IRS dokonuje się zwykle na podstawie losowych formuł statystycznych, które analizują zwrot podatnika i porównują go z podobnymi zwrotami. Podatnik może również zostać wybrany do kontroli, jeśli ma jakiekolwiek kontakty z inną osobą lub firmą, w przypadku której stwierdzono błędy podatkowe podczas kontroli.
Dostępne są trzy możliwe wyniki kontroli IRS: brak zmiany w zeznaniu podatkowym, zmiana zaakceptowana przez podatnika lub zmiana, z którą podatnik się nie zgadza. Jeżeli zmiana zostanie zaakceptowana, podatnik może być winien dodatkowe podatki lub kary. Jeśli podatnik się nie zgadza, istnieje procedura, która może obejmować mediację lub odwołanie.
