Co to jest ryczałt?
Dystrybucja ryczałtowa jest jednorazową płatnością za całą należną kwotę, a nie płatnościami podzielonymi na mniejsze raty. W niektórych przypadkach wypłaty ryczałtowe podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu.
Jak działa dystrybucja ryczałtowa
Dwa przykłady wypłat ryczałtowych to kontrola prowizji i dystrybucja planu emerytalnego po śmierci emeryta.
Zasadniczo wypłaty z planów kwalifikowanych są traktowane jako kwoty ryczałtowe, jeżeli spełnione są następujące wymagania, jeżeli całkowite saldo planu jest rozłożone w tym samym roku podatkowym i jeżeli wypłata następuje w wyniku pracownika:
- Osiągnięcie wieku 59½ Zmarły (dotyczy beneficjentów) Oddzielenie od pracy (nie dotyczy osób prowadzących działalność na własny rachunek, ale dotyczy osób zatrudnionych na podstawie prawa) Niepełnosprawność (dotyczy tylko osób prowadzących działalność na własny rachunek)
Dystrybucja następuje po pięciu latach uczestnictwa (wymóg ten zostaje zniesiony dla beneficjentów).
Ryczałtowe wypłaty i kwalifikowane plany emerytalne
W przypadku śmierci właściciela planu emerytalnego wypłata ryczałtowa często przechodzi na beneficjenta lub beneficjentów. Mogą to być krewni, bliscy znajomi, a nawet instytucje takie jak organizacje charytatywne. Beneficjenci mogą być odwołani lub nieodwołalni, posiadać uprawnienia dyskrecjonalne (lub nie).
Plany kwalifikowane zasadniczo dzielą się na dwie kategorie: określone świadczenia i określony wkład. Programy określonych świadczeń zapewniają pracownikom gwarantowaną wypłatę; stwarza to ryzyko dla pracodawcy w zakresie właściwego oszczędzania i inwestowania w celu spełnienia zobowiązań z planu. W przypadku pracowników objętych programem określonych składek kwota, którą otrzymują na emeryturze, zależy od tego, jak dobrze oszczędzają i inwestują we własnym imieniu w ciągu lat pracy. 401 (k) jest najbardziej popularnym przykładem planu określonych składek.
Inne przykłady kwalifikowanych planów obejmują:
- Plany z podziałem zysków 403 (b) plany 457 planów Plany zakupu pieniędzy Plany świadczeń celowych Plany posiadania akcji pracowniczych (ESOP) Plany Keogh (HR-10) Uproszczona emerytura pracownicza (SEP) Plan motywacyjny dla pracowników (SIMPLE)
Internal Revenue Service (IRS) zapewnia kompleksowy przewodnik po wspólnych wymaganiach dotyczących planu kwalifikowanego. Niniejszy przewodnik zawiera podział na każdy plan i osoby, które najlepiej do niego pasują, dokonuje porównań między nimi oraz odnotowuje ryzyko lub obawy potencjalnych lub obecnych inwestorów.
Kontrola prowizji i kwalifikowane plany emerytalne
Kontrole prowizyjne stanowią kolejny bodziec dla płatności ryczałtowych. Kontrole prowizyjne dotyczą ról głównie w sprzedaży i marketingu, jako jedyne dochody lub dodatek do wynagrodzenia podstawowego. Pracodawcy często wykorzystują prowizje od sprzedaży, aby zachęcić pracowników do generowania większej wartości. Kilka głównych rodzajów kontroli prowizji obejmuje wynagrodzenie podstawowe i prowizję, prowizję prostą, losowanie prowizji i prowizję rezydualną.
