Co to jest publikacja IRS 970: Ulgi podatkowe dla edukacji?
IRS Publication 970 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który zawiera informacje na temat ulg podatkowych dostępnych dla studentów i rodzin oszczędzających lub płacących na studia. Wyjaśnia sposób opodatkowania najczęstszych form finansowania uczelni, takich jak stypendia, stypendia i stypendia oraz obniżki czesnego. W pobliżu
Publikacja 970 przedstawia dwie ulgi podatkowe: ulgę podatkową American Opportunity i ulgę Lifetime Learning. Ponadto publikacja IRS 970 przedstawia 10 ulg podatkowych, o które mogą ubiegać się studenci i ich rodziny w celu zmniejszenia należnego podatku dochodowego.
Korzyści te obejmują odliczenie odsetek zapłaconych od zadłużenia studenckiego, zwolnienie z podatku anulowanego zadłużenia studenckiego, odliczenie czesnego i opłat, składki na korzystniejsze podatkowo rachunki oszczędnościowe Coverdell Education (ESA) oraz udział w kwalifikowanym programie czesnego. Kolejne zachęty podatkowe do wydatków na edukację przedstawione w publikacji IRS 970 obejmują możliwość spieniężenia obligacji oszczędnościowych bez podatku, jeśli wpływy są przeznaczone na edukację, możliwość pobierania bez kary wypłat z emerytalnych kont oszczędnościowych oraz możliwość odliczenia wydatków edukacyjnych od przedsiębiorstw dochód.
Kluczowe dania na wynos
- Ulgi podatkowe i świadczenia są dostępne dla studentów oszczędzających lub pokrywających koszty edukacji dla siebie, a czasem dla innego członka rodziny. Większość ulg podatkowych i korzyści opisanych w Publikacji 970 dotyczy tylko szkolnictwa wyższego - szkół wyższych, uniwersytetów, oranżerii lub szkół policealnych programy dla absolwentów. Odliczone odsetki od pożyczek studenckich i kredyty na naukę zależą od skorygowanego dochodu brutto i są stopniowo wycofywane z dochodów przekraczających określony roczny poziom.
Pobierz publikację IRS 970: Ulgi podatkowe dla edukacji
Publikacja 970
Publikacja 970 jest regularnie aktualizowana, aby odzwierciedlić wszelkie zmiany w kodeksie podatkowym lub przepisach podatkowych.
Inne odpowiednie formularze
Podatnicy korzystający z kredytów edukacyjnych i / lub potrąceń będą również musieli otrzymać formularz 1098-T: Oświadczenie o opłatach za naukę, które zawiera numer identyfikacyjny pracodawcy instytucji edukacyjnej (EIN), a także będą musieli złożyć formularz 8863: Kredyty edukacyjne (American Opportunity and Lifetime Learning Credits).
Publikacja IRS 970 i budżet federalny
Ulgi podatkowe przyznane na określone cele są czasem nazywane przez ekspertów podatkowych „wydatkami podatkowymi”. Publikacja IRS 970 to szczegółowy przegląd wydatków podatkowych, które Kongres przeznaczył na promowanie edukacji i szkolenia Amerykanów.
Ulgi podatkowe i odliczenia na wydatki związane z kształceniem policealnym zmniejszyły dochody z podatków federalnych w 2018 r. O około 17, 45 mld USD. Innym kosztownym przepisem kodeksu podatkowego związanego z edukacją jest zdolność rodziców do roszczenia swoich dzieci w wieku od 19 do 24 lat jako osób pozostających na utrzymaniu, o ile dzieci te są studentami stacjonarnymi. Ta ulga podatkowa zmniejszyła podatki o około 2, 86 mld USD w 2018 r.
Publikacja IRS 970 i aktualizacje
Obowiązki podatkowe amerykańskich studentów zostały szeroko omówione podczas debaty na temat reformy podatkowej uchwalonej przez Kongres w 2017 r. Wstępne wersje ustawy wyeliminowałyby możliwość wielu studentów zwolnienia z czesnego bez podatku. Ta kwestia ma szczególne znaczenie dla absolwentów szkół wyższych, z których wielu może sobie pozwolić na uczęszczanie do szkoły tylko dzięki zwolnieniom z czesnego Po tym, jak uczniowie zademonstrowali przeciw proponowanej zmianie, ustawa została zmieniona, aby zwolnić czesne z podatku. Dwubiegunowa ustawa budżetowa, uchwalona 9 lutego 2018 r., Przedłużyła termin wielu korzyści w prawie podatkowym i dodała kilka nowych.
