Co to jest nieodwołalne zaufanie?
Nieodwołalne zaufanie to rodzaj zaufania, w którym jego warunki nie mogą być modyfikowane, zmieniane ani wypowiedziane bez zgody wskazanego beneficjenta lub beneficjentów beneficjenta. Koncesjodawca, po skutecznym przeniesieniu całej własności aktywów na trust, prawnie usuwa wszystkie ich prawa własności do aktywów i trustu.
Jest to sprzeczne z odwołalnym zaufaniem, które pozwala koncesjodawcy zmodyfikować zaufanie, ale w ten sposób traci pewne korzyści, takie jak ochrona wierzyciela.
Ważny
Fundusze są ważnym elementem planowania majątku i są przeznaczone nie tylko dla bardzo zamożnych.
Nieodwołalne zaufanie
Jak działa nieodwołalne zaufanie
Głównymi przyczynami utworzenia nieodwołalnego trustu są względy majątkowe i podatkowe. Zaletą tego rodzaju zaufania do majątku spadkowego jest to, że usuwa on wszelkie przypadki własności, skutecznie usuwając majątek zaufania z majątku podlegającego opodatkowaniu. Zwalnia także podmiot udzielający zobowiązania podatkowego od dochodu generowanego przez aktywa. Chociaż przepisy podatkowe różnią się w zależności od jurysdykcji, w większości przypadków udzielający pomocy nie może otrzymać tych świadczeń, jeśli jest powiernikiem trustu. Do aktywów utrzymywanych w ramach trustu mogą należeć między innymi aktywa inwestycyjne, środki pieniężne i polisy ubezpieczenia na życie.
Utworzenie dowolnego rodzaju trustu może być na tyle skomplikowane, że niezbędny jest pełnomocnik. Jako takie, trusty są traktowane jako narzędzie dla zamożnych osób, a biorąc pod uwagę opłaty adwokackie, których wymaga ich konfiguracja (kilka tysięcy dolarów lub więcej), może to być prawda. Jednak trusty mają swoje miejsce w planowaniu majątku i dziedzictwa dla osób o skromniejszych środkach. Na przykład, gdy twórca zaufania nie ufa beneficjentowi otrzymania dużej sumy pieniędzy bez reguł, jakikolwiek plan wypłaty lub rozważenie jego wykorzystania.
Nieodwołalne trusty są szczególnie przydatne dla osób pracujących w zawodach, które mogą narazić ich na ryzyko w sprawach sądowych, takich jak lekarze lub prawnicy. Po przeniesieniu własności do takiego trustu jest ona własnością trustu na rzecz wymienionych beneficjentów. Dlatego jest bezpieczny od osądów prawnych i wierzycieli, ponieważ trust nie będzie stroną w żadnym procesie sądowym.
Dzisiejsze nieodwołalne trusty zawierają wiele przepisów, które nie były powszechnie spotykane w starszych wersjach tych instrumentów. Te dodatki pozwalają na znacznie większą elastyczność w zarządzaniu zaufaniem i dystrybucji aktywów. Przepisy takie jak dekantacja, która pozwala przenieść zaufanie do nowszego zaufania, które ma bardziej nowoczesne lub korzystne przepisy, może zapewnić skuteczne zarządzanie aktywami zaufania teraz iw przyszłości. Inne funkcje, które pozwalają trustowi zmienić stan siedziby, mogą zapewnić dodatkowe oszczędności podatkowe lub inne korzyści.
Kluczowe dania na wynos
- Nieodwołalne zaufanie to rodzaj zaufania, w którym jego warunki nie mogą być zmieniane, zmieniane ani wypowiedziane bez zgody wskazanego beneficjenta lub beneficjentów. Koncesjodawca, po skutecznym przeniesieniu całej własności aktywów na trust, prawnie usuwa wszystkie ich prawa własności do aktywów i trustu. Nie można zmienić nieodwołalnych trustów po ich utworzeniu, a przynajmniej bardzo trudno je zmodyfikować. Odwołalne trusty oferują korzyści z ochrony podatkowej, których nie można powierzyć trustom odwoływalnym.
Nieodwołalne typy zaufania
Nieodwołalne trusty występują w dwóch formach: żywych trustów i trustów testamentowych.
Żywe zaufanie, znane również jako zaufanie „inter vivos” (łac. „Zaufanie żywych”), powstaje i jest finansowane przez jednostkę w ciągu ich życia. Oto niektóre przykłady żywego zaufania:
- Nieodwołalne zaufanie do ubezpieczenia na życie Zachowane przez dawcę zaufanie do renty (GRAT), zaufanie małżeńskie dożywotniego dostępu (SLAT) i kwalifikowane zaufanie do stałego pobytu (QPRT) (wszystkie rodzaje trustów do obdarowywania przez całe życie)
Natomiast testamentowe zaufanie jest nieodwołalne z założenia, ponieważ powstało po śmierci ich twórcy. Są finansowane z majątku zmarłego zgodnie z warunkami ich woli. Jedynym sposobem na dokonanie zmian w testamencie zaufania (lub anulowanie go) jest zmiana woli twórcy zaufania przed śmiercią.
Nieodwołalne podstawy zaufania
Nieodwołalne trust ma darczyńcę, powiernika oraz beneficjenta lub beneficjentów. Gdy nadawca umieści składnik aktywów w nieodwołalnym trustu, jest to dar dla trustu, który nie może go odwołać. Koncesjodawca może dyktować warunki, zasady i wykorzystanie aktywów powierniczych za zgodą powiernika i beneficjenta.
Nieodwołalne trusty mogą mieć wiele zastosowań w planowaniu zachowania i dystrybucji osiedla, w tym:
- Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od nieruchomości i usunąć aktywa podlegające opodatkowaniu z nieruchomości. Majątek przekazany nieodwołalnemu funduszowi powierniczemu nie wlicza się do wartości brutto nieruchomości. Takie trusty mogą być szczególnie pomocne w zmniejszeniu obowiązku podatkowego bardzo dużych nieruchomości. Aby zapobiec beneficjentom niewłaściwego wykorzystywania aktywów, ponieważ dawca może ustalić warunki dystrybucji. Aby przekazać majątek nieruchomy przy jednoczesnym zachowaniu dochodów z aktywów. Aby usunąć znaczące aktywa z majątku, jednocześnie zapewniając beneficjentom przyspieszoną wycenę aktywów do celów podatkowych. Aby podarować dzieciom główne miejsce zamieszkania na podstawie korzystniejszych przepisów podatkowych. Aby wprowadzić polisę ubezpieczeniową na życie, która skutecznie usuwałaby dochody ze śmierci.Aby zubożyć własność, aby zapewnić uprawnienia do świadczeń rządowych, takich jak dochód z ubezpieczenia społecznego i Medicaid (na opiekę w domu opieki). Takie zaufanie można również wykorzystać w celu zabezpieczenia świadczeń i opieki nad dzieckiem o szczególnych potrzebach, zapobiegając dyskwalifikacji uprawnień.
Nieodwołalne zaufanie jest bardziej złożonym rozwiązaniem prawnym niż odwołalne zaufanie. Ponieważ przy korzystaniu z nieodwołalnego trustu mogą istnieć bieżące konsekwencje dla podatku dochodowego i przyszłego podatku od nieruchomości, poszukaj porady podatkowej lub porady prawnika od nieruchomości.
Odwołania nieodwołalne a odwołalne
Odwołalne trusty mogą być zmieniane lub anulowane w dowolnym momencie, o ile ich twórca jest kompetentny umysłowo. Oferują korzyść polegającą na tym, że ich twórca może je anulować i odzyskać własność powierniczą w dowolnym momencie przed śmiercią. Jednak takie trusty nie zapewniają takiej samej ochrony przed czynami sądowymi lub podatkami od nieruchomości jak nieodwołalne trusty.
Korzystając z odwoływalnych trustów, instytucje rządowe uznają, że jakakolwiek własność posiadana w jednym z nich nadal należy do twórcy trustu, a zatem może zostać włączona do ich majątku do celów podatkowych lub kwalifikujących się do świadczeń rządowych. Z chwilą śmierci twórcy trustu, który można odwołać, zaufanie staje się nieodwołalne.
