Co to jest celowo wadliwy powiernik?
Celowo wadliwy powiernik (IDGT) to narzędzie do planowania majątku służące do zamrożenia niektórych aktywów jednostki dla celów podatku od nieruchomości, ale nie dla celów podatku dochodowego. Celowo wadliwe zaufanie powstaje jako trust udzielający z celową wadą, która zapewnia, że jednostka nadal będzie płacić podatki dochodowe, ponieważ przepisy dotyczące podatku dochodowego nie uznają, że aktywa zostały przekazane jednostce.
Ponieważ wierzyciel musi płacić podatki od całego dochodu powierniczego, aktywa trustu mogą rosnąć bez podatku, a tym samym unikać opodatkowania darowizn na rzecz beneficjentów wierzyciela. Jest to zatem luka służąca zmniejszeniu narażenia na podatek od nieruchomości.
Zrozumienie celowo wadliwych trustów przyznających (IDGT)
Reguły zaufania nadawcy określają niektóre warunki, w których nieodwołalne zaufanie może zostać potraktowane tak samo jak odwołalne zaufanie przez Internal Revenue Service (IRS). Sytuacje te czasami prowadzą do powstania tzw. Celowo wadliwych trustów przyznających. W takich przypadkach kredytodawca jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodów generowanych przez trust, ale aktywa trustu nie są wliczane do majątku właściciela. Takie aktywa miałyby jednak zastosowanie do majątku dawcy, gdyby osoba fizyczna posiadała odwołalne zaufanie, ponieważ osoba ta faktycznie nadal posiadałaby własność posiadaną przez trust.
Jednak dla celów podatku od nieruchomości wartość nieruchomości spadkodawcy jest pomniejszona o kwotę przeniesienia aktywów. Jednostka będzie „sprzedawać” aktywa trustowi w zamian za weksel o określonej długości, na przykład 10 lub 15 lat. Nota zapłaci wystarczające odsetki, aby zaklasyfikować zaufanie jako powyżej rynku, ale oczekuje się, że aktywa bazowe będą zyskiwać szybciej.
Beneficjentami IDGT są zazwyczaj dzieci lub wnuki, które otrzymają aktywa, które były w stanie rosnąć bez obniżek podatków dochodowych, które wypłacił dawca. IDGT może być bardzo skutecznym narzędziem planowania nieruchomości, jeśli ma odpowiednią strukturę, pozwalając osobie obniżyć swój podlegający opodatkowaniu majątek, jednocześnie przekazując aktywa beneficjentom o zamkniętej wartości. Dawca trustu może również obniżyć swoją podlegającą opodatkowaniu nieruchomość, płacąc podatki dochodowe od aktywów trustu, zasadniczo przekazując beneficjentom dodatkowe bogactwo.
Kluczowe dania na wynos
- Celowo wadliwy powiernik (IDGT) to narzędzie do planowania majątku służące do zamrożenia niektórych aktywów osoby do celów podatku od nieruchomości, ale nie do celów podatku dochodowego. Jest to faktycznie zaufanie wierzyciela z celową wadą, która zapewnia osobę fizyczną nadal płaci podatki dochodowe. Beneficjentami IDGT są zazwyczaj dzieci lub wnuki, które otrzymają aktywa, które były w stanie rosnąć bez obniżek podatków dochodowych, które wypłacił dawca.
Sprzedaż aktywów celowo wadliwemu funduszowi powierniczemu
Struktura IDGT pozwala koncesjodawcy na przeniesienie aktywów do trustu w drodze prezentu lub sprzedaży. Przekazanie składnika aktywów IDGT może spowodować naliczenie podatku od darowizn, więc lepszą alternatywą byłoby sprzedanie tego składnika aktywów trustowi. Kiedy aktywa są sprzedawane IDGT, nie ujmuje się zysków kapitałowych, co oznacza, że nie są należne żadne podatki.
Ze względu na złożoność strukturę IDGT należy zorganizować przy pomocy certyfikowanego planisty finansowego lub pełnomocnika ds. Planowania nieruchomości.
Jest to idealne rozwiązanie do usuwania cenionych aktywów z osiedla. W większości przypadków transakcja ma formę sprzedaży trustowi, za którą należy zapłacić w formie noty ratalnej, płatnej przez kilka lat. Koncesjodawca otrzymujący spłatę kredytu może naliczyć niską stopę procentową, która nie jest ujmowana jako dochód odsetkowy podlegający opodatkowaniu. Koncesjodawca jest jednak odpowiedzialny za wszelkie dochody, które zarabia IDCT. Jeżeli składnik aktywów sprzedany trustowi jest przynoszący dochód, taki jak nieruchomość na wynajem lub działalność gospodarcza, dochód wygenerowany w ramach trustu podlega opodatkowaniu na rzecz koncesjodawcy.
