Każdego roku miliony Amerykanów uważnie śledzą składki na cele charytatywne, odsetki od kredytu hipotecznego, podatki od nieruchomości i różne inne wydatki, starając się wyczyścić próg dolara, który pozwoli im ubiegać się o większą sumę wyszczególnionych odliczeń, zamiast rozliczać się dla standardowego odliczenia. Można jednak zastosować pewne odliczenia, niezależnie od tego, czy podatnik jest w stanie wyszczególnić. Wydatki w tej kategorii są znane jako odliczenia powyżej linii, a w tym artykule przeanalizowano wydatki, które może odliczyć każdy podatnik, który je płaci. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Omówienie odliczeń szczegółowych ).
TUTORIAL: Inwestowanie 101
Podział dochodu podlegającego opodatkowaniu
Podstawowa formuła obliczania podatków stosowana w USA składa się z czterech głównych zestawów części, które są podzielone na 1040. Formuła jest pokazana w następujący sposób:
Wszystkie źródła dochodu podlegającego opodatkowaniu
= Dochód brutto
- Odliczenia powyżej linii
= Skorygowany dochód brutto
-
Odliczenia standardowe lub szczegółowe
= Dochód do opodatkowania
-
Ulgi podatkowe i podatki zapłacone lub potrącone
= Saldo należności lub zwrot pieniędzy
Jakie są odliczenia ponad linię?
Odliczenia nadwyżkowe stanowią wydatki odliczone dla AGI, natomiast odliczenia wyszczególnione są odliczone od tej liczby. „Linia” to AGI podatnika, która jest dolną liczbą z przodu 1040. Odliczenia powyżej linii są wymienione w dolnej połowie przedniej części 1040 i można je podzielić w następujący sposób. Należy pamiętać, że wszystkie dane pochodzą z 2010 r.
- Produkcja krajowa Do 6% działań związanych z krajową produkcją niektórych towarów lub usług (takich jak inżynieria lub architektura) można odliczyć pod pewnymi warunkami. Koszty ruchome Koszty transportu artykułów gospodarstwa domowego z jednego miejsca zamieszkania do drugiego są zwykle w pełni odliczane, pod warunkiem że nie są zwracane przez pracodawcę podatnika. Przeprowadzki należy dokonać z przyczyn zawodowych lub służbowych, a nowe miejsce pracy podatnika musi znajdować się co najmniej 50 mil dalej od poprzedniego miejsca zamieszkania podatnika niż tam, gdzie znajdowało się poprzednie miejsce pracy. Składki na plan emerytalny Wszystkie składki na tradycyjne IRA i plany kwalifikowane, takie jak 401 (k), 403 (b) i 457, podlegają odliczeniu. Podatnicy z dochodami powyżej pewnego poziomu, którzy przyczyniają się zarówno do tradycyjnego IRA, jak i do kwalifikowanego planu, podlegają stopniowemu zmniejszaniu możliwości odliczenia składek IRA. Odliczenie to nie jest dostępne w przypadku składek na Roth IRA lub jakichkolwiek planów emerytalnych. (Dowiedz się więcej w 3 zasadach konta wycofania, aby wiedzieć .) Wkłady HSA, MSA Wszystkie składki na rachunki oszczędnościowe i rachunki medyczne Archer można w całości odliczyć. Jednak podatnik nie może mieć dostępu do żadnego rodzaju polisy grupowej, w tym oferowanej przez organizacje braterskie lub zawodowe. Wymagany jest również zakup kwalifikowanej polisy ubezpieczeniowej na koszty leczenia. Składki na ubezpieczenie zdrowotne Koszt składek płaconych za poszczególne polisy ubezpieczenia zdrowotnego (w tym polisy podlegające wysokiemu odliczeniu) są w całości odliczane dla podatników prowadzących działalność na własny rachunek. Podobnie jak w przypadku HSA i MSA, podatnik nie może mieć dostępu do grupowego ubezpieczenia zdrowotnego jakiegokolwiek rodzaju. Samozatrudnione koszty działalności gospodarczej, podatek SE Praktycznie wszelkie wydatki poniesione w związku z prowadzeniem jednoosobowej działalności gospodarczej można odliczyć zgodnie z Załącznikiem C, takie jak czynsz, media, koszty wyposażenia i dostaw, ubezpieczenia, opłat prawnych, wynagrodzeń pracowników i robocizny. Obejmuje to również połowę podatku od samozatrudnienia, który należy zapłacić od tego dochodu. Chociaż wydatki te nie są wyszczególnione bezpośrednio w 1040, ale są przenoszone do sekcji dochodu za pomocą harmonogramu C, nadal uważa się je za odliczenia ponadprzeciętne, ponieważ są one odejmowane w celu ustalenia skorygowanego dochodu brutto. Alimenty Płatności dokonywane na rzecz małżonka na podstawie orzeczenia rozwodowego, które nie są sklasyfikowane jako alimenty, są zwykle liczone jako alimenty. Wszystkie płatności tego rodzaju można odliczyć od dochodu brutto. Wydatki dla nauczycieli Obejmują one nierefundowane kwalifikowane wydatki w wysokości do 250 USD (500 USD dla wspólnych podmiotów, jeśli oba są w tej kategorii). Wydatki kwalifikowane obejmują sprzęt dydaktyczny, materiały, książki i inne zwykłe wydatki, które są zwykle związane z edukacją. Odliczenie to jest dostępne dla specjalistów w dziedzinie edukacji, którzy uczą klas K-12 i pracują co najmniej 900 godzin w ciągu roku. Kary za wcześniejsze wycofanie Wszelkie kary zapłacone za wcześniejsze wycofanie pieniędzy z CD lub obligacji oszczędnościowej zgłoszone na formularzu 1099-INT lub 1099-DIV można odliczyć. Zainteresowanie pożyczką studencką Wszelkie odsetki zapłacone od federalnych pożyczek studenckich do określonej kwoty podlegają odliczeniu, pod warunkiem że dochód podatnika nie przekracza 75 000 USD w przypadku osób samotnych, prowadzących gospodarstwo domowe lub kwalifikujących się wdowców lub 150 000 USD w przypadku wspólnych podmiotów. Czesne i opłaty W niektórych przypadkach korzystniej jest dla podatników odliczyć koszty czesnego, opłat i innych wydatków edukacyjnych wypłacanych wykwalifikowanym instytucjom edukacyjnym niż ubiegać się o jedną z ulg podatkowych na edukację. Ci, którzy z jakiegokolwiek powodu nie mogą zakwalifikować się do otrzymania tych kredytów, mogą również wziąć to potrącenie.
Wniosek
Wszelkie odliczenia lub wszystkie odliczenia mogą być uwzględnione oprócz odliczeń wyszczególnionych dla kwalifikujących się podatników. Oczywiście istnieje również kilka przypadkowych zasad i ograniczeń dotyczących większości tych odliczeń, które nie są tutaj uwzględnione. Aby uzyskać więcej informacji na temat odliczeń powyżej linii, przeczytaj instrukcje dla formularza 1040 na stronie internetowej IRS lub skonsultuj się z doradcą podatkowym. (Aby dowiedzieć się więcej, zobacz 10 najczęściej pomijanych ulg podatkowych ).
