Kiedy zbliża się sezon podatku dochodowego, Amerykanie przygotowują się do płacenia podatków i składania deklaracji. Jest to także czas na rozpoczęcie prac nad utrzymaniem świeżych rejestrów na następny rok budżetowy. Wśród wszystkich zmian uczestnicy, którzy mieli do czynienia z kryptowalutami takimi jak bitcoiny, są bardzo zaniepokojeni.
W 2017 roku Internal Revenue Service (IRS) zlecił giełdzie kryptowalut Coinbase przekazanie wszystkich niezbędnych danych związanych z transakcjami dokonanymi przez ponad 14 000 klientów, którzy kupili, sprzedali, otrzymali lub wysłali bitcoiny o wartości ponad 20 000 USD (BTC) w latach 2013–2015. Ci, którzy podejrzewali wtedy, że wujek Sam był przygotowany do zbadania i nałożenia niezbędnych podatków i kar za transakcje bitcoinami, mieli rację. 26 lipca 2019 r. Organ federalny poinformował, że wyśle pisma edukacyjne do 10 000 podatników, które podejrzewają, że „potencjalnie nie zgłosił dochodu i nie zapłacił wynikającego z niego podatku od transakcji w walucie wirtualnej lub nie zgłosił prawidłowo swoich transakcji”.
„Podatnicy powinni bardzo poważnie podchodzić do tych listów, przeglądając swoje wnioski podatkowe i, w stosownych przypadkach, poprawiać poprzednie deklaracje i spłacać podatki, odsetki i kary”, powiedział komisarz IRS Chuck Rettig w komunikacie prasowym. „IRS rozszerza nasze działania w zakresie wirtualnej waluty, w tym zwiększonego wykorzystania analizy danych. Koncentrujemy się na egzekwowaniu prawa i pomaganiu podatnikom w pełnym zrozumieniu i wypełnieniu ich zobowiązań”.
Chociaż zmiany te mogły zaskoczyć niektórych zwolenników kryptowaluty, ważne jest, aby zdawać sobie sprawę, że podatki są nieuchronne, niezależnie od charakteru transakcji i klas aktywów.
Spójrzmy na kilka ważnych wskazówek, które pomogą przygotować deklaracje podatkowe dla podmiotów, które kupiły lub sprzedały kryptowaluty.
Prowadzenie dokumentacji Bitcoin jest Twoją odpowiedzialnością
Istnieją setki brokerów, pośredników i giełd oferujących handel kryptowalutami. Jednak żaden z nich nie jest zobowiązany do przekazywania raportów podatkowych uczestnikom rynku, choć niektórzy mogą to zrobić według własnego uznania. Na przykład Coinbase zapewnia raport „podstawa kosztów dla podatków”.
W końcu dana osoba jest odpowiedzialna za prowadzenie niezbędnych rejestrów związanych z jej transakcjami w kryptowalutach.
Powiedzmy, że sześć miesięcy temu kupiłeś 10 bitcoinów po stawce 3000 USD każda lub mógł otrzymać je jako zapłatę za pracę wykonaną dla klienta. Dzisiaj te bitcoiny mogą być warte 9 000 USD, co daje potencjalny zysk na 6000 USD za monetę.
Twoim obowiązkiem jest posiadanie niezbędnych dokumentów potwierdzających, że je otrzymałeś w momencie, gdy były one warte 3000 $, a zatem twój dochód netto wynosi 6000 $ za monetę. Nieprzestrzeganie takich danych transakcji i dokumentów może prowadzić do oszacowania twoich udziałów według dzisiejszej wartości 9 000 USD każda, co znacznie zwiększa obciążenie podatkowe.
Wszelkie transakcje na bitcoinach mogą podlegać podatkowi. Załóżmy, że pięć lat temu otrzymałeś pięć bitcoinów, a cztery lata temu spędziłeś jeden w kawiarni, dwa lata temu kupiłeś towary w portalu internetowym, a dwa pozostałe sprzedałeś, a miesiąc temu dostałeś równowartość w dolarach. Oczekuje się, że dla każdej takiej transakcji w różnych terminach utrzyma się wartość ekwiwalentu dolara dla każdej z nich i obliczy dochód netto z bitcoinów. Twoje zobowiązanie podatkowe zostanie odpowiednio obliczone.
Zrozumienie opodatkowania bitcoinów
Aby poprawnie przechowywać zapisy, ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób opodatkowane są różne transakcje na kryptowalutach. W zależności od rodzaju transakcji bitcoinami, oto różne scenariusze, o których należy pamiętać przy przygotowaniach podatkowych:
Jeśli bitcoiny są otrzymywane jako zapłata za dostarczenie jakichkolwiek towarów lub usług, okres posiadania nie ma znaczenia. Są opodatkowane i powinny być zgłaszane jako zwykły dochód. Podatek federalny od takich dochodów może wynosić od 10 do 39, 6 procent. Dodatkowo mogą obowiązywać państwowe podatki dochodowe.
Jeśli bitcoiny są otrzymywane z działalności wydobywczej, jest to traktowane jako zwykły dochód. Ponadto od takich rachunków może być naliczony podatek na własny rachunek.
Jeśli kryptokoiny są otrzymywane z ćwiczenia na widelec lub z innych czynności, takich jak zrzut, to jest to traktowane jako zwykły dochód.
Jeśli bitcoiny są kupowane jako inwestycja i sprzedawane z zyskiem, sposób traktowania takiego dochodu zależy od okresu utrzymywania. W przypadku posiadania przez okres krótszy niż rok wpływy netto są traktowane jako zwykły dochód, który może podlegać dodatkowemu państwowemu podatkowi dochodowemu. Jeśli okres utrzymywania trwa dłużej niż rok, jest on traktowany jako zysk kapitałowy i może podlegać dodatkowemu 3, 8 procent podatkowi od dochodów z inwestycji netto.
Konto na ulgi podatkowe Bitcoin
Jeśli podarowałeś swoje kryptowaluty, takie jak bitcoin lub ethereum, na rzecz uprawnionych organizacji charytatywnych, możesz kwalifikować się do obniżenia zobowiązania podatkowego.
Na przykład w 2017 r. Fundusz charytatywny Fidelity otrzymał darowizny w postaci bitcoinów o wartości około 22 mln USD. Mechanizm działania funduszu charytatywnego zapewnia, że otrzymane bitcoiny są natychmiast sprzedawane na giełdzie Coinbase. Kwota w dolarach otrzymana z takiej sprzedaży jest inwestowana zgodnie z wyborem dawcy, który korzysta z ulgi podatkowej w roku darowizny.
Należy jednak zadbać o to, aby do takich potrąceń kwalifikowały się tylko darowizny w postaci kryptowalut przekazane uprawnionym organizacjom charytatywnym. Sprzedaż tokenów, a następnie przekazanie kwoty w dolarach nie zmniejszy obciążenia podatkowego związanego z bitcoinami. Ponadto odliczenia są dostępne dla osób, które wyszczególniają swoje deklaracje podatkowe.
Rezerwy na straty kryptowalut
New York Times donosi, że podobnie jak przepisy podatkowe obowiązujące na giełdzie, straty w kryptowalutach można wykorzystać do zrekompensowania zysków kapitałowych, z zastrzeżeniem pewnych zasad, a straty, które nie są wykorzystane do zrównoważenia zysków, można odliczyć - do 3000 USD - od inne rodzaje dochodów. ”
Przepisy zawierają również przepisy dotyczące strat z tytułu przeniesienia.
Zgłaszanie dochodu Bitcoin
Dochody z transakcji bitcoinami należy zgłaszać w załączniku D, który stanowi załącznik do formularza 1040. W zależności od rodzaju transakcji, która decyduje o rodzaju dochodu z kryptowaluty - zwykłego dochodu lub zysku kapitałowego - dochód ten należy zgłosić pod prawidłową pozycją w odpowiednie kolumny formularza.
Dolna linia
Podczas gdy IRS opublikował swój pierwszy zestaw wytycznych i zasad w 2014 r., Tylko niewielka liczba osób zgłosiła dochód z kryptowalut. Ponieważ IRS zaczyna walczyć z opodatkowaniem kryptowalut, ważne jest, aby osoby fizyczne prowadziły dokumentację swoich transakcji i były przygotowane na wszelkie kontrole, płatności podatkowe i wszelkie możliwe kary.
