Ponieważ większość stanów chroni polisy ubezpieczeniowe na życie przed wierzycielami, większość pytań kupujących wynika z zamieszania związanego z oznaczeniem własności i beneficjenta z powodu traktowania podatkowego. Jest to dość skomplikowana kwestia, jeśli chodzi o wpływy z ubezpieczeń na życie, ponieważ pojawiają się dwie kwestie podatkowe: zwykłe amerykańskie podatki dochodowe (dla beneficjenta) i federalne podatki od nieruchomości (od deklaracji podatkowej zmarłego).
Zaufanie własności zasady
Jeśli beneficjentem ubezpieczenia na życie jest twój małżonek, na ogół nie ma problemu; aktywa przechodzą bez podatku od nieruchomości między mężów i żony bez względu na kwotę (o ile małżonek jest obywatelem USA). Jeśli jednak twoja nieruchomość jest duża (ponad 2 miliony USD), możesz rozważyć przeniesienie własności polisy ubezpieczeniowej na życie w nieodwołalne zaufanie do ubezpieczenia na życie w oczekiwaniu na podatki należne po śmierci żyjącego małżonka.
Dlaczego? Dzięki nieodwołalnemu zaufaniu, które jest właścicielem polisy, wpływy z wypłaty świadczenia z tytułu śmierci nie będą uwzględniane w ramach podlegającego opodatkowaniu spadku, które może być opodatkowane nawet do 40%. Odwołalne trusty nie kwalifikują się do wyłączenia. Jeśli zasada jest nowa, natychmiast nazwij zaufanie jako właściciel. Jeśli zasada istnieje, możesz przenieść własność na trust.
Kluczowe dania na wynos
- Jeśli twój majątek jest duży (ponad 2 miliony USD), możesz rozważyć przeniesienie własności polisy ubezpieczeniowej na życie do nieodwołalnego trustu ubezpieczenia na życie. Ponieważ posiadając nieodwołalne zaufanie, posiadasz polisę, wpływy z wypłaty świadczenia z tytułu śmierci nie będą uwzględnione jako część twojego majątku podlegającego opodatkowaniu, który może być opodatkowany nawet do 40%. W większości przypadków lepiej jest nazwać swoich beneficjentów indywidualnie polisami ubezpieczeniowymi na życie niż nazwać trust jako beneficjenta.
Ale ważne jest, aby zdawać sobie sprawę, że w celu wyeliminowania przeniesień z łoża śmierci, rząd nakazuje, abyś przeżył przeniesienie o trzy lata, w przeciwnym razie twój majątek zostanie opodatkowany. Ponadto, jeśli wartość pieniężna polisy, którą uzyskałbyś, gdybyś dokonał jej teraz zamiast po śmierci, wynosi ponad 15 000 USD (od 2019 r.), Przeniesienie może zużyć część zwolnień z podatku od darowizn i podatku od nieruchomości.
Beneficjenci ubezpieczeń na życie
W większości przypadków lepiej jest nazwać swoich beneficjentów indywidualnie polisami ubezpieczeniowymi na życie niż nazwać trust jako beneficjenta. Jeśli Twoi beneficjenci mają problemy z wierzycielami, problemy ze zdrowiem psychicznym, nie można im ufać dużymi kwotami pieniężnymi, lub ich głównymi beneficjentami są osoby niepełnoletnie lub mają problemy z narkotykami, lub istnieją inne specjalne scenariusze, wówczas wskazanie zaufania jako beneficjenta może być lepszą drogą.
Do celów podatku federalnego, jeżeli małżonek jest wymieniony jako beneficjent, wpływy z ubezpieczenia na życie otrzymane po śmierci ubezpieczonego są zasadniczo zwolnione z podatku dochodowego i od nieruchomości (jeśli są wypłacane ryczałtowo). Trusty nie są uważane za osoby fizyczne; dlatego wpływy z ubezpieczeń na życie wypłacane funduszom powierniczym są zasadniczo opodatkowane podatkiem od nieruchomości. Ponadto wpływy z funduszu powierniczego mogą nie kwalifikować się do zwolnienia z podatku od spadków przewidzianego przez niektóre państwa z tytułu ubezpieczenia wypłacanego wskazanemu beneficjentowi. W takich stanach może być należny wyższy podatek.
Doradca Insight
Steve Kobrin, LUTCF
Firma Stevena H. Kobrina, LUTCF, Fair Lawn, NJ
Czy ustanowiono zaufanie, aby utrzymać twoje polisy ubezpieczeniowe na życie? Jeśli tak, to dlaczego nie miałbyś zaufać właścicielowi i beneficjentowi polis? Powiernik wypłaciłby wówczas wpływy zgodnie z twoimi życzeniami.
Skupmy się teraz na beneficjentach. Czy są to osoby, którym chcesz otrzymać świadczenie z ubezpieczenia na życie? Jeśli chcesz, aby otrzymywali je bezpośrednio, nie powinieneś wypłacać zasiłku funduszowi powierniczemu.
Musisz przemyśleć podstawowe zasady planowania nieruchomości:
- Do kogo chcesz dostać pieniądze? Ile chcesz, aby dostały? Jakie aktywa chcesz im przekazać? Kiedy chcesz, żeby je dostał?
Odpowiedzi pomogą ci ustalić, ile kontroli chcesz sprawować za pomocą zaufania i innych narzędzi, które mogą spełnić twoje życzenia, gdy cię nie będzie.
