W rzeczywistości zdecydowana większość nieruchomości jest zbyt mała, aby obciążać ją federalnym podatkiem od nieruchomości, który do 2020 r. Ma zastosowanie tylko wtedy, gdy majątek osoby zmarłej jest warty 11, 58 mln USD lub więcej. I większość stanów nie ma ani podatku od nieruchomości, który jest pobierany od samej nieruchomości, ani podatku od spadków, który jest obliczany na podstawie tych, którzy otrzymują spadek od nieruchomości.
Kilka stanów - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania - nadal opodatkuje niektóre aktywa odziedziczone po majątku zmarłych; tuzin stanów plus Dystrykt Kolumbii nadal opodatkowują nieruchomości. Maryland zbiera oba.
To, czy twoje dziedzictwo będzie opodatkowane, i według jakiej stawki, zależy od jego wartości i stosunku do osoby, która zmarła. Wartość aktywów do celów podatkowych oblicza się na podstawie tzw. Podstawy kosztu.
Chociaż oba są potocznie nazywane „podatkami od śmierci”, podatki od spadków i podatki od nieruchomości różnią się. Podatek od nieruchomości jest pobierany od wartości majątku spadkodawcy (wszystkich nieruchomości i aktywów finansowych); podatek od spadków jest pobierany od wartości spadku od spadkodawcy do beneficjenta.
Ustalanie podstawy kosztów na spadku
Obliczenia oparte na kosztach dla nieruchomości różnią się od obliczeń wykorzystywanych do innych celów podatkowych. W przypadku obliczania zysków kapitałowych z posiadanych aktywów podstawa kosztu reprezentuje pierwotną wartość składnika aktywów do celów podatkowych, z kilkoma korektami. W przypadku odziedziczonych aktywów podstawa kosztu jest zwykle równa wartości godziwej (FMV) nieruchomości lub składnika aktywów w chwili śmierci zmarłego lub w momencie faktycznego przeniesienia aktywów.
Uczciwa wartość rynkowa to cena, jaką nieruchomość lub składnik aktywów sprzedałyby na rynku, biorąc pod uwagę, że istnieją nabywcy i sprzedawcy, którzy znają ten składnik aktywów oraz że zapewniony jest odpowiedni okres na przeprowadzenie transakcji.
Jeżeli wartość aktywów spadła od daty śmierci lub ich przeniesienia, zarządca spadku może podjąć decyzję o zastosowaniu alternatywnej daty wyceny spadku. Przedłuża to wycenę do sześciu miesięcy po dacie śmierci. Takie opóźnienie może służyć zmniejszeniu podatku należnego od spadku.
Możesz poczekać, aby dowiedzieć się, czy taka obniżka faktycznie ma miejsce, ponieważ możesz wybrać alternatywną wycenę dopiero w rok po upływie wymaganej deklaracji podatkowej. Rzeczywiście, zgodnie z prawem spadkowym, wartość spadku musi spadać o sześć miesięcy, aby wybrać tę opcję; w przeciwnym razie musi obowiązywać jedna z regularnych dat wyceny.
Kluczowe dania na wynos
- Rzadko istnieje federalny podatek od spadków, ale sześć stanów opodatkowuje je na podstawie wartości kosztowej otrzymanych aktywów. Wartość bazowa kosztów to zazwyczaj godziwa wartość rynkowa w chwili śmierci właściciela nieruchomości lub w momencie, gdy aktywa jeżeli aktywa spadły po odziedziczeniu, możesz zamiast tego wybrać datę wyceny w sześć miesięcy po dacie śmierci. małżonkowie, którzy przeżyli, nie płacą podatków od spadków; bezpośredni potomkowie rzadko to robią.
Którą datę wyceny wybrać
Jeśli wybierzesz alternatywną datę, możesz zastosować kilka potencjalnych wad. Po pierwsze, czas musi odnosić się do całego dziedzictwa; nie możesz wybrać i wybrać aplikacji do określonych zasobów. Ponadto niższa wycena, którą tworzy, będzie w przyszłości stanowić podstawę wszelkich zysków kapitałowych, które poniesiesz. Możesz zatem podlegać wyższemu podatkowi od zysków kapitałowych, niż gdybyś wybrał wyższą wycenę, kiedy odziedziczyłeś aktywa.
Niektóre wyjątki od tych zasad wyceny mogą mieć zastosowanie do aktywów związanych z rolnictwem lub ściśle prowadzoną działalnością. Sprawdź je, zanim podejmiesz decyzję, kiedy i jak przeprowadzić wycenę.
Zyski kapitałowe z odziedziczonych aktywów, które sprzedajesz
Z tego powodu zyski lub straty kapitałowe są wyznaczane jako długoterminowe zyski lub straty kapitałowe do celów podatkowych. Nawet jeśli sprzedasz je natychmiast, unikniesz mniej uprzywilejowanego traktowania aktywów, które są utrzymywane przez okres krótszy niż rok, które są zwykle opodatkowane według normalnej stawki podatku dochodowego.
Zwolnienia z podatku od spadków
Nawet w stanach, w których spadki podatkowe, członkowie rodzin są generalnie oszczędzani z podatków, podobnie jak stosunkowo małe spadki. Pozostali przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku od spadków we wszystkich sześciu stanach. Również partnerzy krajowi są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.
Zarówno progi, przy których rozpoczyna się podatek od spadków, jak i naliczane stawki zazwyczaj różnią się w zależności od zmarłego. Kwoty progowe wynoszą od 500 do 40 000 USD, a stawki podatkowe wynoszą od 1% do 18%. Szczegółowe zasady w każdym stanie są złożone. Zasadniczo jednak im silniejszy jest twój rodzinny stosunek do zmarłego, tym mniej prawdopodobne jest, że będziesz musiał zapłacić podatek i tym niższa stawka.
Progi dotyczą każdego indywidualnego beneficjenta, a beneficjent musi zapłacić podatek. Należy pamiętać, że opodatkowanie ma zastosowanie tylko do kwoty spadku przekraczającej zwolnienie. Stan może pobierać 13% podatku od twoich spadków, na przykład, jeśli są one większe niż 10.000 $. Dlatego jeśli twój przyjaciel pozostawia ci testament w wysokości 20 000 USD, płacisz podatek od kwoty 10 000 USD, za rachunek w wysokości 1300 USD. Będziesz musiał zgłosić te informacje na formularzu podatku od spadków.
